2.2016年度部门决算报表编制说明

发布于:2021-07-31 09:23:05

2016 年度部门决算报表编制说明
一、编报范围 (一)单位范围:本套决算编报范围包括列入 2016 年 度部门预算编报范围的行政事业单位、企业和企业集团;未 实行部门预算的地区,按行政事业单位预算范围编报本套决 算。具体包括:各级国家机关、政党组织、事业单位和社会 团体,纳入部门预算编报范围的企业和企业集团。未纳入部 门预算编报范围的单位,不需向财政部门报送部门决算报 表。 解放军、武警部队决算不纳入本套决算编报范围,其决 算布臵文件另行下发。 (二)资金范围:本套决算编报内容包括预算单位的全 部收支情况,编报口径与单位综合预算衔接一致。财政部门 拨付未纳入部门预算编报范围单位的资金,不需编报本套决 算。 按照现行部门预决算管理,部门决算中仅反映一般公共 预算财政拨款和政府性基金预算财政拨款;国有资本经营预 算财政拨款暂不纳入部门决算反映。 二、填报口径 (一)本套决算收支报表均不包括偿还性资金。
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(二)本套决算中“基本建设类资金”指单位按照?基 本建设财务管理规定?管理的资金,根据单位基建账并入会 计“大账”后相关数据填报(暂未实行基建并账的单位,参 照有关会计制度并账要求填报) 。 其中: 财决 05 至 05-2 表、 财决 08 至 08-2 表中“基本建设支出”和财决 06-2 表中 “基本建设支出拨款”指由本级发展与改革部门集中安排的 用于购臵固定资产、 战略性和应急性储备、 土地和无形资产, 以及购建基础设施、 大型修缮所发生的一般公共预算财政拨 款收支,不包括政府性基金、财政专户管理资金以及各类 拼盘自筹资金等。 (三)纳入本套决算编制范围的单位,参照“会计科目 与部门决算报表对应关系表”设定的口径填报本套决算。 三、录入级次 (一)纳入本套决算编报范围、独立编报预算的单位, 都应作为独立核算机构逐户编制和录入本套决算。 (二)县级以下(含县级)不具备分户录入条件的预算 单位,可以汇总录入本套报表。县级预算单位原则上应分户 录入到二级预算单位。乡镇级预算单位原则上应分户录入到 一级预算单位,也可按乡镇汇总录入,两种录入方式由各省 (自治区、直辖市、计划单列市)统一规定。 (三)预算单位应按照财务管理关系或单位预算级次, 逐级汇总建立决算数据的树形结构。 树形结构应规范、 清晰。
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地方财政部门应按行政区划建立汇总节点。 四、填报要求 (一)一级预算单位应对部门本级、所属单位和本级代 编决算报表进行审核、汇总,并对有关收入支出重复汇总数 进行剔除。其中, “上级补助收入”科目应与“对附属单位 补助支出”科目进行对冲, “附属单位上缴收入”科目应与 “上缴上级支出”科目进行对冲。 (二)一级预算单位拨给企业和其他不属于本套报表编 报范围单位的财政拨款,可由拨款单位根据用款单位经费使 用情况代编决算,填报有关经费表。代编报表的具体填报方 法如下: 1.报表封面信息中“单位基本性质”和“单位执行会 计制度”按用款单位实际情况填列; “报表类型”选择“经 费差额表”填列;其他项目标识全部按单位实际情况填列。 2.表中内容按支出功能分类科目划分,需要按项目填 列的要逐项填列。 3.代编经费报表的单位原则上仅限于一级预算单位, 各级财政部门不得使用“经费差额表” 。 (三)中央和地方预算单位收到非本级财政部门的经费 拨款,如单位已纳入所在地区部门预算编报范围,则应使用 “经费差额表”向拨出款项的财政部门编报有关经费报表, 包括财决 01 表至财决 11 表等。 按单位整体情况反映的报表,
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如“资产负债简表” (财决 12 表) 、 “基本数字表” (财决附 03 表)和“机构人员情况表” (财决附 04 表)等,原则上仅 按预算管理关系报送,但实际由非本级财政部门负担人员经 费的,财决附 03 表中人员情况应按经费比例或实际负担人 数拆分报送。如单位未纳入所在地区部门预算编报范围,则 不需编报本套决算。 (四)一级预算单位和各级财政部门汇总本套决算时应 进行单位户数核对,检查新报因素和上年代码填报是否正 确。 (五)一级预算单位和各级财政部门汇总本套决算时应 进行枚举字典检查,检查部门标识代码等封面信息以及填列 的各类政府收支分类科目是否符合规范。 (六)本套决算审核公式分为基本*衡公式和核实性公 式两种类型。 1.基本*衡公式:用于审核表内*衡关系。软件中报 错公式表现为红色,报错单元格表现为红色。应保持公式审 核全部正确,不出现报错信息。 2.核实性公式:用于审核表内、表间有关数据的逻辑 关系和合理性。软件中提示公式表现为绿色,提示单元格表 现为黄色。如有公式提示,单位应根据会计账簿和有关台账 进行核实,有错更正,无错保留,并在填报说明中进行说明。 审核中如出现多条公式提示或同一条公式提示涉及多
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个单位,应从明细报表或基层单位开始核查。多条公式或多 个单位提示同一类内容提示,经逐条核实提示公式后,可在 填报说明中分类归总说明。 (七)部门决算审核模板用于查询和审核决算数据填报 的规范性和合理性,相关数据全部为自动提取生成。使用审 核模板进行分析时,如发现数据可能填报有误的情况,应先 核实情况,并按照“有错更正,无错保留并说明原因”的原 则处理。 地方财政部门、中央和地方各级主管部门如发现预算单 位决算数据问题,应通知预算单位进行决算调整,不得随意 更改单位数据。 (八)审核原则。审核中发现的情况和问题,凡部门决 算报表编制说明和编审问答等已有明确规定的,一律按规定 口径处理;无明确规定的请商同级财政部门研究处理。具体 处理意见如下: 1.更正错误。属于误填、漏填决算,或因财务管理和 会计核算不规范导致决算编报问题,应按制度要求规范核算 并相应调整会计账簿和决算报表。 2.据实反映并作说明。如发现的问题属于个别单位特 殊情况但核实为合理,应按规定格式具体说明原因,并附有 关政策文件依据。 (九)按政府收支分类科目填列的报表,应填列到最底
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级的科目。 (十)本套报表的填报和分户录入金额单位为“元” (保 留两位小数) ,汇总打印报表以“万元”为单位(保留两位 小数) 。 (十一)部门决算填报说明和分析报告应按照规定体例 编写。 (十二) 正式上报的部门决算报表及相关资料统一用 A3 纸打印,并按照上报文件、填报说明、分析报告、决算报表 的顺序装订。 五、封面填报方法 (一)单位名称:填列单位的全称,并加盖单位行政公 章。一级预算单位填报本级报表时,应在单位名称后加“ (本 级) ” 。 (二)组织机构代码:根据各级技术监督部门核发的机 关、团体、事业单位代码证书规定的 9 位码填列。 (三)统一社会信用代码:根据有关登记管理部门核发 的统一社会信用代码填列,未取得统一社会信用代码的单位 暂不填列。统一社会信用代码应当符合?法人和其他组织统 一社会信用代码编码规则? (GB32100-2015) ,以 18 位阿拉 伯数字或大写英文字母表示,由登记管理部门代码 1 位、机 构类别代码 1 位、登记管理机关行政区划码 6 位、主体标识 码(即原组织机构代码)9 位和校验码 1 位五个部分组成。
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(四)财政预算代码:中央一级预算单位按财政部编制 的三位代码填列,二级单位为六位代码,前三位填列其一级 预算单位编码,后三位由主管部门从 001-799 依次自行编 制。已经实行部门预算的地方单位,该代码应与部门预算代 码一致;未实行部门预算的,可参照上述方法编制预算单位 代码。 财政部门和一级预算单位汇总上报部门决算电子数据 时,应通过“单位排序整理”功能对单位按财政预算代码进 行排序( “高级”菜单中,排序方式设臵选择“树形结构次 序优先” ) 。 (五)单位预算级次:填列部门和单位按照预算管理权 限和经费领拨关系所确定的预算级次。 向同级财政部门编报预算并审核批复下一级预算单位 预算,或向同级财政部门领报经费并对下一级预算单位核拨 经费的单位(含没有下级预算单位) ,为一级预算单位,代 码填“1” 。向上一级预算单位编报预算并审核批复下一级预 算单位预算,或向上一级预算单位领报经费并对下一级预算 单位核拨经费的单位(含没有下级预算单位) ,按预算级次 在“2”至“7”间选择填列。一级预算单位有下一级预算 单位的,其本级代码填“ 2” ;没有下一级预算单位的,代 码填“ 1” ,以此类推。 财政部门汇总本级预算单位或者下级财政报送决算数
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据时,代码填“0” (财政汇总) ;部门和单位不得填列“0” 。 (六)单位基本性质:依据政府编制管理部门确定的单 位及经费性质,在“行政单位” 、 “参照公务员法管理事业单 位” 、 “财政补助事业单位” 、 “经费自理事业单位”和“其他 单位”五种类型中选择填列。财政部门或主管单位叠加汇总 所属单位决算时不填列本项。 其他单位:由列入本年度部门预算编制范围的企业集 团、执行?民间非营利组织会计制度?的非事业编制单位、 一级预算单位编制“调整表” ,以及财政部门编制“调整表” 或“乡镇汇总录入表”时选择填列。 (七)单位执行会计制度:按单位实际执行的会计制度 选择填列。财政部门或主管单位叠加汇总所属单位决算时不 填列本项。 其他:由一级预算单位在编报“经费差额表”或“调整 表” ,以及财政部门编制“调整表”或“乡镇汇总录入表” 时选择填列。 (八)预算管理级次:按单位预算分级管理的级次选择 填列。单位向非本级财政部门报送决算时,应按拨款财政部 门的预算管理级次填列。 (九)国民经济行业分类:3 位代码,根据国家标准?国 民经济行业分类? (GB/T 4754-2011)门类、大类代码填列。 国民经济行业分类采用经济活动的同质性原则划分,即
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每一个行业类别按照同一种经济活动的性质划分,而不是依 据编制、会计制度或部门管理等划分。当一个单位对外从事 两种以上的经济活动时,占其单位增加值份额最大的一种活 动称为主要活动。如果无法用增加值确定单位的主要活动, 可依据销售收入、营业收入或从业人员确定主要活动。 (十)隶属关系:由“隶属关系”和“部门标识代码” 组成,以 9 位代码表示。具体填报方法如下: 中央单位:前六个空格均填零,后三个空格根据国家标 准?中央党政机关、人民团体及其他机构代码? (GB/T 4657 -2009)编制。 地方单位:前六个空格根据国家标准?中华人民共和国 行政区划代码? (GB/T 2260-2007)编制。具体编制方法: 省级单位以行政区划代码的前两位数字后加 4 个零表示,如 湖北省省属单位一律填“ 420000” ;地市级单位以行政区划 代码的前四位数字后加 2 个零表示,如湖北省黄冈市市属单 位一律填列“421100” ;县级(含乡镇)所属单位以行政区 划代码的本身 6 位数表示,如湖北省黄冈市红安县县级及乡 镇级单位一律填列“ 421122” 。后三个空格按照单位财务或 归口管理的部门、机构,比照国家标准?中央党政机关、人 民团体及其他机构代码? (GB/T 4657-2009)填报。财政部 门汇总本级预算单位或者下级财政报送决算数据时建立的 汇总报表,一律选择“999” (财政汇总)填列。
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(十一)报表类型:按单位实际填报的报表类型选择填 列。其中: “0”表示单户表,由独立核算单位录入本单位数据时 使用。 “1”表示经费差额表,由一级预算单位代资金使用单 位编制报表或单位向非本级财政部门编制报表时使用。要求 以正数填报财决 01 至 11 表,有经费结余的可填报财决 12 表;一般不填报财决附 03 表和财决附 04 表等按单位整体情 况反映的报表。 “2”表示调整表,由汇总单位剔除重复汇总数据时使 用。汇总单位只能用调整表剔除因叠加汇总而导致的上下级 单位收入、支出虚增部分,不得用于调整基层单位上报的收 入、支出和结余数据。要求以负数填报相关报表,一般不填 报财决附 03 表和财决附 04 表等按单位整体情况反映的报 表。 调整表和经费差额表的内容应分别填报,不能将两类表 的内容混编在同一套报表中。 “3”表示行政单位汇总录入表,由县级以下(含县级) 主管部门汇总录入行政单位数据时使用。 “4”表示事业单位汇总录入表,由县级以下(含县级) 主管部门汇总录入事业单位数据时使用。 “5”表示经费自理事业单位汇总录入表,由县级以下
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(含县级)主管部门汇总录入经费自理事业单位数据时使 用。 “6”表示乡镇汇总录入表,由乡镇汇总录入决算数据 时使用。 “7”表示叠加汇总表,单位报表汇总时由系统自动生 成。 “8”表示其他单位汇总录入表,由县级以下(含县级) 主管部门汇总录入其他单位数据时使用。 (十二)新报因素:根据单位实际报送部门决算情况选 择填列。 “0”表示连续上报,由连续编报决算报表且报表类型未 改变的单位使用。如单位只是组织机构代码发生改变,仍选 择连续上报。 “1”表示新增单位,由新设立的预算单位使用,包括因 机构改革进行合并、分立的单位。 “2”表示上年应报未报,由上一年度应编未编决算报表 的单位使用。 “3”表示报表类型改变,由编报决算报表类型发生改变 的单位使用,包括单位由汇总录入表改单户表编报等情况。 “5”表示纳入部门预算范围,由当年新纳入部门预算范 围的单位使用。 “6”表示隶属关系改变,由当年因机构改革等原因改变
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隶属关系的单位使用。 “9”表示其他,决算编报单位出现上述以外的情况时使 用。 (十三)上年代码:连续上报单位应填报上年代码,填 报规则为“上年组织机构代码+上年报表类型代码” 。 (十四)审核公式 1.基本*衡公式 单位名称应多于三个汉字;单位负责人、财务负责人、 填表人应多于两个汉字;电话号码区号首位应为“0” ,电话 号码不应为空且应为数字;邮政编码应为六位数字;单位地 址应大于 10 个字符的长度,且不应与单位名称相同;单位 所在地区、预算管理级次、隶属关系、部门标识代码、国民 经济行业分类、新报因素不应为空;如填列统一社会信用代 码,则其第 9-17 位应与组织机构代码相同。 当预算管理级次=“ 10” (中央级)时,必须填报财政 预算代码。 当报表类型= “2” (调整表) 时, 单位基本性质应选 “90” (其他单位) ,单位执行会计制度应选“50” (其他) 。 中央单位的隶属关系码应为“ 000000” ,省级单位隶属 关系代码后四位应为零,地(市)级单位隶属关系代码后两 位应为零,县级或乡(镇)级隶属关系代码后两位不应为零。 地方单位的部门标识不为企业集团。
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当报表类型=“3” (行政单位汇总录入表)时,单位基 本性质应选“10” (行政单位) ;当报表类型=“4” (事业单 位汇总录入表)时,单位基本性质应选“ 21” (参照公务员 法管理事业单位) 、 “22” (财政补助事业单位) ;当报表类型 =“5” (经费自理事业单位汇总录入表)时,单位基本性质 应选“23” (经费自理事业单位) ;当报表类型=“8” (其他 单位汇总录入表)时,单位基本性质应选“90” (其他单位) 。 当预算管理级次为乡 (镇) 级时, 报表类型应为 “0” (单 户表) 、 “ 1” (经费差额表) 、 “6” (乡镇汇总录入表)或“7” (叠加汇总表) 。 当新报因素=“0” (连续上报)时,上年代码不应为空, 且应为 10 位(上年组织机构代码+上年报表类型代码) ,其 中:上年组织机构代码应符合决算编制要求,上年报表类型 应与本年报表类型相同; 当新报因素= “ 1” (新增单位) 、 “2 ” (上年应报未报) 、 “5” (纳入部门预算范围)时,上年代码 应为空。如果上年代码为空,则新报因素不应为连续上报。 组织机构代码应符合决算编制要求。 当预算管理级次=“ 10” (中央级)且单位预算级次= “ 1” (一级预算单位)时,财政预算代码应为 3 位;当预算 管理级次=“10” (中央级)且单位预算级次=“ 2” (二级 预算单位)时,财政预算代码应为 6 位;当预算管理级次= “10” (中央级)且单位预算级次=“ 3” (三级预算单位)
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时,财政预算代码应为 9 位;当预算管理级次=“10” (中 央级)且单位预算级次=“4” (四级预算单位)时,财政预 算代码应为 12 位;当预算管理级次=“10” (中央级)且单 位预算级次=“5” (五级预算单位)时,财政预算代码应为 15 位;当预算管理级次=“10” (中央级)且单位预算级次 =“6” (六级预算单位)时,财政预算代码应为 18 位;当 预算管理级次=“10” (中央级)且单位预算级次=“7” (七 级预算单位)时,财政预算代码应为 21 位;当单位预算级 次=“0” (财政汇总)时,部门标识代码=“999” (财政汇 总)且报表类型=“7” (叠加汇总表) ;当单位预算级次≠ “ 0” (财政汇总) 时, 部门标识代码不为 “999” (财政汇总) 。 当部门标识代码=“999” (财政汇总)时,单位预算级 次=“0” (财政汇总)且报表类型=“ 7” (叠加汇总表) ; 当报表类型= “7” (叠加汇总表) 且单位预算级次= “0” (财 政汇总)时,部门标识代码=“999” (财政汇总) 。 2.核实性公式 当单位执行会计制度=“ 50” (其他)时,报表类型应 为“1” (经费差额表) 、 “2” (调整表)或“6” (乡镇汇总录 入表)或“8” (其他单位汇总录入表) 。 新报因素≠“9” (其他) 。 如果预算管理级次=“20” (省级) ,则单位预算级次≤ 5;如果预算管理级次=“30” (地市级) ,则单位预算级次
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≤3;如果预算管理级次=“40” (县级) 、 “50” (乡镇级) , 则单位预算级次≤2。 当单位执行会计制度= “24” (医院会计制度) 、 “27” (地 质勘查单位会计制度) 、 “ 30” (民间非营利组织会计制度) 或“40” (企业会计制度)时,单位基本性质≠“10” (行政 单位)或“21” (参照公务员法管理事业单位) 。 当单位性质=“ 10” (行政单位)时,国民经济行业分 类=“S90” (中国共产党机关) 、 “S91” (国家机构) 、 “S92” (人民政协、民主党派) 、 “S94” (群众团体、社会团体和其 他成员组织) ;当单位预算级次=“ 0” (财政汇总)时,国 民经济行业分类=“S91” (国家机构) ;当单位性质≠“10” (行政单位)且单位名称中包含“公证”或“机关服务中心” 表述时,国民经济行业分类=“ L72” (商业服务业) ;当单 位性质≠“10” (行政单位)且单位名称中包含“信息中心” 或“网络”时,国民经济行业分类=“I65” (软件和信息技 术服务业) ;当单位名称末位为“校”或“大学”时,国民 经济行业分类=“P82” (教育) ;当单位名称中包含“红十 字”时,国民经济行业分类=“Q84” (社会工作) 。 当报表类型=“7” (叠加汇总表)时,封面单位基本性 质和单位执行会计制度为空。 六、收入支出决算总表(财决 01 表) 本表反映单位本年度的预、决算收支和年末结转结余情
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况。 (一)年初预算数:填列经同级财政部门批复的年初预 算数。 (二)调整预算数:填列经调整后的全年预算数,包括 年初预算数和预算调增调减数,即:调整预算数=年初预算 数+预算调增数-预算调减数。按照行政事业单位财务规则 有关规定,各部门、各单位的调整预算数应当以预算调整情 况是否已经完成预算调整程序进行确认;未完成预算调整程 序的,调整预算数=年初预算数。 (三)决算数据可自动生成,相关数据从本套决算的其 他报表中提取。 (四)本年支出合计的年初预算数、调整预算数包括使 用本年收入、年初结转和结余以及用事业基金弥补收支差额 等资金安排的支出。 (五)审核公式 1.基本*衡公式 24 行=(1+3+4+5+6+7)行;26 行=(27+28+ 29)行;36 行=(24+25+26)行;60 行=(61+62)行; 63 行=(64+65)行;71 行=(72+73+…+79)行=(60 +63)行;83 行=(37+38+…+ 59)行=(60+ 63+66 +67+68)行;84 行=(85+86+87+88)行;89 行=(90 +91+92)行=(36-83)行;95 行=(83+84+89)行;
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36 行=95 行。 2.核实性公式 如果报表类型≠“2” (调整表) ,则:1 行≥2 行。 如果报表类型≠“2” (调整表) ,则 1 至 7 行、24 至 25 行、37 至 88 行≥0。 如果报表类型≠“2” (调整表)且 1 栏≠0,则 1 栏+2 栏≠3 栏。 如果报表类型=“1” (经费差额表) ,则各行各栏≥0。 如果报表类型=“2” (调整表) ,则各行各栏≤0。 七、财政拨款收入支出决算总表(财决 01-1 表) 本表反映单位本年度的财政拨款预、决算收支和年末结 转结余情况。财政拨款包括一般公共预算财政拨款和政府性 基金预算财政拨款。 (一)年初预算数:填列经同级财政部门批复的财政拨 款年初预算数。 (二)调整预算数:填列根据同级财政部门预算文件调 整后的全年预算数, 包括年初预算数和预算调增调减数, 即: 调整预算数=年初预算数+预算调增数-预算调减数。 (三)决算数据可自动生成,相关数据从本套决算的其 他报表中提取。 (四)本年支出合计的年初预算数、调整预算数包括使 用本年收入及年初结转和结余安排的支出。
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(五)审核公式 1.基本*衡公式 24 行=(1+2)行;26 行=(27+28)行;30 行=(24 +26)行;54 行=(55+56)行;57 行=(58+59)行; 77 行=(31+32+…+53)行=(54+57)行=(65+66+… +72)行;79 行=(80+81)行;83 行=(77+79)行;4 栏各行=(5+6)栏各行;7 栏各行=(8+9)栏各行;10 栏各行=(11+12)栏各行;13 栏各行=(14+15)栏各行; 16 栏各行=(17+18)栏各行;19 栏各行=(20+21)栏 各行;30 行 1 栏=83 行 13 栏;30 行 2 栏=83 行 16 栏;30 行 3 栏=83 行 19 栏; (1+27)行 1 栏=83 行 14 栏; (1+ 27)行 2 栏=83 行 17 栏; (1+27)行 3 栏=83 行 20 栏; (2 +28)行 1 栏=83 行 15 栏; (2+28)行 2 栏=83 行 18 栏; (2+28)行 3 栏=83 行 21 栏;79 行 13 栏=30 行 1 栏-77 行 13 栏;79 行 14 栏=1 行 1 栏+27 行 1 栏-77 行 14 栏; 79 行 15 栏=2 行 1 栏+28 行 1 栏-77 行 15 栏; 79 行 16 栏 =30 行 2 栏-77 行 16 栏;79 行 17 栏=1 行 2 栏+27 行 2 栏-77 行 17 栏;79 行 18 栏=2 行 2 栏+28 行 2 栏-77 行 18 栏。 2 行=财决 01 表 2 行;24 行=财决 01 表 1 行。 2.核实性公式 如果报表类型≠“2” (调整表) ,31 行至 53 行 4 栏对应
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≤财决 01 表 37 行至 59 行 4 栏; 31 行至 53 行 7 栏对应≤财 决 01 表 37 行至 59 行 5 栏;31 行至 53 行 10 栏对应≤财决 01 表 37 行至 59 行 6 栏;54 行至 59 行 13 栏对应≤财决 01 表 60 行至 65 行 7 栏;54 行至 59 行 16 栏对应≤财决 01 表 60 行至 65 行 8 栏;54 行至 59 行 19 栏对应≤财决 01 表 60 行至 65 行 9 栏;65 行至 72 行 19 栏对应≤财决 01 表 72 行 至 79 行 9 栏;77 行 13 栏对应≤财决 01 表 83 行 7 栏;77 行 16 栏对应≤财决 01 表 83 行 8 栏; 77 行 19 栏对应≤财决 01 表 83 行 9 栏;79 行 13 栏对应≤财决 01 表 89 行 7 栏; 80 行 19 栏对应≤财决 01 表 90 行 9 栏;81 行 19 栏对应≤ 财决 01 表 91 行 9 栏;83 行 13 栏对应≤财决 01 表 95 行 7 栏。 如果报表类型≠“2” (调整表)且财决 01 表 92 行 9 栏 ≥0,79 行 16 栏对应≤财决 01 表 89 行 8 栏;79 行 19 栏对 应≤财决 01 表 89 行 9 栏;83 行 16 栏对应≤财决 01 表 95 行 8 栏;83 行 19 栏对应≤财决 01 表 95 行 9 栏。 如果报表类型≠“2” (调整表)且年初预算数≠ 0,则 年初预算数+调整预算数≠决算数。 如果报表类型≠“2” (调整表) ,则调整预算数≥决算 数。 如果报表类型≠“2” (调整表) ,则各行各栏≥0。 如果报表类型=“2” (调整表) ,则各行各栏≤0。
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八、收入支出决算表(财决 02 表) 本表反映单位本年度收入、支出、结转和结余及结余分 配等情况。根据单位收入支出总账、明细账的发生数,按支 出功能分类科目分“类” 、 “款” 、 “项”分析填列。具体填列 要求如下: (一)支出功能分类科目编码、名称:按照?2016 年政 府收支分类科目? “类” 、 “款” 、 “项”的编码和名称填列(包 括有关科目修订文件,下同) 。单位取得的除财政拨款和财 政专户管理资金以外的各项收支,应按照单位开展专业业务 活动的性质,比照?2016 年政府收支分类科目?中相关支出 功能分类科目选择科目编码和名称。 单位用财政拨款资金和其他资金安排的住房改革支出, 应统一在 “22102” (住房改革支出) 科目下的 “2210201” (住 房公积金) 、 “2210202” (提租补贴)和“2210203” (购房补 贴)科目反映。 (二)年初结转和结余:填列单位上年结转本年使用的 基本支出结转、项目支出结转和结余、经营结余。本栏数据 不包括事业单位净资产项下的事业基金和专用基金。 1.基本支出结转:填列单位基本支出收支相抵后结转 本年使用的累计余额,包括事业单位未转入事业基金的基本 支出结转。 2.项目支出结转和结余:填列单位从财政部门或上级
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单位等取得,需要结转本年继续使用的项目支出收支累计余 额。 3.经营结余:填列事业单位上年度未进行分配并结转本 年使用的经营收支结余,以及按制度规定结转的经营亏损 (以负数填报) 。企业化管理事业单位的未分配利润在此填 列。 (三)本年收入:填列单位本年度取得的全部收入。 (四)本年支出:填列单位本年度全部支出。 (五)结余分配:填列单位当年结余的分配情况。根据 ?关于事业单位提取专用基金比例问题的通知? (* ?2012?32 号)规定,事业单位职工福利基金的提取比例, 在单位年度非财政拨款结余的 40%以内确定,国家另有规定 的从其规定。超过规定比例的单位,应在填报说明中详细说 明并附文件依据。 其他:反映单位除交纳所得税、提取职工福利基金、转 入事业基金以外的结余分配情况。如本栏有数,则应在填报 说明中说明具体内容及相关政策依据。 (六)用事业基金弥补收支差额:填列单位用事业基金 弥补当年收支差额的数额。 (七)年末结转和结余:填列单位结转下年的基本支出 结转、项目支出结转和结余和经营结余。除事业单位经营亏 损和事业单位行业会计制度明确可列负结余的情况外,一般
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不应有负数。本栏数据不包括事业单位净资产项下的事业基 金和专用基金。 (八)审核公式 1.基本*衡公式 1 栏各行=(2+3+4)栏各行;7 栏各行=(8+9+10) 栏各行=(1+5-6)栏各行;12 栏各行=(13+14+15+ 16)栏各行;17 栏各行=(18+19+20)栏各行=(1+5 -6+11-12)栏各行。 1 栏合计行=财决 01 表 26 行 3 栏;2 栏合计行=财决 01 表 27 行 3 栏;3 栏合计行=财决 01 表 28 行 3 栏;4 栏合 计行=财决 01 表 29 行 3 栏;5 栏合计行=财决 01 表 24 行 3 栏;6 栏合计行=财决 01 表 83 行 9 栏;11 栏合计行=财 决 01 表 25 行 3 栏;12 栏合计行=财决 01 表 84 行 9 栏;13 栏合计行=财决 01 表 85 行 9 栏;14 栏合计行=财决 01 表 86 行 9 栏;15 栏合计行=财决 01 表 87 行 9 栏;16 栏合计 行=财决 01 表 88 行 9 栏;17 栏合计行=财决 01 表 89 行 9 栏;18 栏合计行=财决 01 表 90 行 9 栏;19 栏合计行=财 决 01 表 91 行 9 栏;20 栏合计行=财决 01 表 92 行 9 栏。 19 栏各行=9 栏各行+财决 06 表 11 栏各行-财决 06 表 12 栏各行。 2.核实性公式 如果报表类型≠“2” (调整表) ,则 5、6、11 至 16 栏
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各行≥0。 当支出功能分类科目在“政府性基金预算支出科目”范 围时,11、12 栏各行=0。 当(11+12)栏各行=0 时:8 栏各行=18 栏各行,9 栏各行=19 栏各行,10 栏各行=20 栏各行。 当 10 栏各行=0 时,20 行各栏=0。 如果报表类型≠“2” (调整表)且单位执行会计制度≠ “24” (医院会计制度) 、 “25” (基层医疗卫生机构会计制度) 、 “27” (地质勘查单位会计制度)时,则 2、3、18、19 栏各 行≥0。 当单位执行会计制度= “10” (行政单位会计制度) 、 “30” (民间非营利组织会计制度)时,4、10 至 16、20 栏各行均 为零。 如果报表类型≠“7” (叠加汇总表)且 10 栏各行≥0, 则 20 栏各行=0。 当支出功能分类科目= “20805” (行政事业单位离退休, 2080503“离退休人员管理机构”除外)时,12 栏各行均为 0。 如果报表类型≠“1” (经费差额表)和“2” (调整表) , 则本表不应为空。 10 栏各行=4 栏各行+财决 03 表 5 栏各行-财决 04 表 5 栏各行。
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当报表类型≠“7” (叠加汇总表)或“2” (调整表)时: 如果 18 栏各行<0,则 18 栏各行≥2 栏各行;如果 19 栏各行 <0,则 19 栏各行≥3 栏各行。 九、收入决算表(财决 03 表) 本表反映单位本年度取得的全部收入情况。根据单位收 入总账、明细账的发生数,按支出功能分类科目分“类” 、 “款” 、 “项”填列。具体填列要求如下: (一)财政拨款收入:填列单位本年度从本级财政部门 取得的财政拨款, 包括一般公共预算财政拨款和政府性基金 预算财政拨款。 一级预算单位收到的应拨给下级单位使用的款项,年终 决算时尚未拨出的,在编报时列为本单位财政拨款。 (二)上级补助收入:填列事业单位从主管部门和上级 单位取得的非财政补助收入。 (三)事业收入:填列事业单位开展专业业务活动及其 辅助活动取得的收入;事业单位收到的财政专户实际核拨的 教育收费等资金在此反映。 (四)经营收入:填列事业单位在专业业务活动及其辅 助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。 (五)附属单位上缴收入:填列事业单位附属独立核算 单位按照有关规定上缴的收入。 (六)其他收入:填列单位取得的除上述收入以外的各
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项收入,包括未纳入财政预算或财政专户管理的投资收益、 银行存款利息收入、租金收入、捐赠收入,现金盘盈收入、 存货盘盈收入、收回已核销应收及预付款项、无法偿付的应 付及预收款项等。各单位从本级财政部门以外的同级单位取 得的经费、从非本级财政部门取得的经费,以及行政单位收 到的财政专户管理资金填列在本项内。 事业单位开展专业业务活动及辅助活动并以合同形式 从本级财政部门以外的同级单位取得的经费,不在本项反 映,应填列在“事业收入”栏。 (七)审核公式 1.基本*衡公式 1 栏各行=(2+3+4+5+6+7)栏各行。 1 栏各行=财决 02 表 5 栏各行;1 栏合计行=财决 01 表 24 行 3 栏;2 栏合计行=财决 01 表 1 行 3 栏;3 栏合计 行=财决 01 表 3 行 3 栏; 4 栏合计行=财决 01 表 4 行 3 栏; 5 栏合计行=财决 01 表 5 行 3 栏; 6 栏合计行=财决 01 表 6 行 3 栏;7 栏合计行=财决 01 表 7 行 3 栏。 2.核实性公式 如果报表类型≠“2” (调整表) ,则 1 至 7 栏各行≥0。 当单位执行会计制度=“10” (行政单位会计制度)时, 3 至 6 栏各行=0。 当单位执行会计制度=“ 30” (民间非营利组织会计制
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度)时,3 栏、5 栏、6 栏各行=0。 当单位执行会计制度= “24” (医院会计制度) 、 “25” (基 层医疗卫生机构会计制度)时,5 栏各行=0。 十、支出决算表(财决 04 表) 本表反映单位本年度全部支出情况。根据单位支出总 账、明细账的发生数,按支出功能分类科目分“类” 、 “款” 、 “项”分析填列。具体填列要求如下: (一)基本支出:填列单位为保障机构正常运转、完成 日常工作任务而发生的各项支出。该类支出明细还应在“基 本支出决算明细表” (财决 05-1 表)中按支出经济分类科 目进行反映。 (二)项目支出:填列单位为完成特定的行政工作任务 或事业发展目标,在基本支出之外发生的各项支出。该类支 出明细还应在“项目支出决算明细表” (财决 05-2 表)中 按支出经济分类科目进行反映。 (三)上缴上级支出:填列事业单位按照财政部门和主 管部门的规定上缴上级单位的支出。 (四)经营支出:填列事业单位在专业活动及辅助活动 之外开展非独立核算经营活动发生的支出。 (五)对附属单位补助支出:填列事业单位用财政补助 收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。 (六)主管部门在汇总决算时,应使用调整表对“上缴
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上级支出” 、 “对附属单位补助支出”与收入表中“附属单位 上缴收入” 、 “上级补助收入”进行冲抵。 (七)审核公式 1.基本*衡公式 1 栏各行=(2+3+4+5+6)栏各行。 1 栏各行=财决 02 表 6 栏各行;1 栏合计行=财决 01 表 83 行 9 栏;1 栏对应类合计行=财决 01 表 37 至 59 行 6 栏;2 栏合计行=财决 01 表 60 行 9 栏;3 栏合计行=财决 01 表 63 行 9 栏;4 栏合计行=财决 01 表 66 行 9 栏;5 栏合 计行=财决 01 表 67 行 9 栏;6 栏合计行=财决 01 表 68 行 9 栏。 2.核实性公式 如果报表类型≠“2” (调整表) ,则 1 至 6 栏≥0。 当单位执行会计制度=“10” (行政单位会计制度)时, 4 至 6 栏各行=0。 如果 5 栏各行大于零,则财决 02 表 4 栏各行+财决 03 表 5 栏各行≠0。 当单位执行会计制度= “24” (医院会计制度) 、 “25” (基 层医疗卫生机构会计制度)时,5 栏各行=0。 十一、支出决算明细表(财决 05 表) 本表反映单位本年度基本支出、项目支出的明细情况, 不包括应在“经营支出” 、 “上缴上级支出” 、 “对附属单位补
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助支出”中核算的各项支出。 本表为自动生成表, 各项数据从 “基本支出决算明细表” (财决 05-1 表) 、 “项目支出决算明细表” (财决 05-2 表) 自动提取。 审核公式 基本*衡公式 1 栏各行= (2+12+40+57+68+84+89+92) 栏各行; 2 栏各行=(3+4+…+11)栏各行;12 栏各行=(13+14 +…+39)栏各行;40 栏各行=(41+42+…+56)栏各行; 57 栏各行=(58+59+…+67)栏各行;68 栏各行=(69 +70+…+83)栏各行;84 栏各行=(85+86+87+88)栏 各行;89 栏各行=(90+91)栏各行;92 栏各行=(93+ 94+95)栏各行。 2 栏合计行=财决 01 表 72 行 9 栏;12 栏合计行=财决 01 表 73 行 9 栏;40 栏合计行=财决 01 表 74 行 9 栏;57 栏 合计行=财决 01 表 77 行 9 栏;68 栏合计行=财决 01 表 78 行 9 栏;84 栏合计行=财决 01 表 75 行 9 栏;89 栏合计行 =财决 01 表 76 行 9 栏; 92 栏合计行=财决 01 表 79 行 9 栏。 1 至 56、68 至 81、83 至 93 栏各行=财决 05-1 表 1 至 56、68 至 81、83 至 93 栏+财决 05-2 表 1 至 56、68 至 81、 83 至 93 栏各行;57 至 67、82、94、95 栏各行=财决 05-2 表 57 至 67、82、94、95 栏各行。
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十二、基本支出决算明细表(财决 05-1 表) 本表反映单位本年度基本支出的明细情况。根据单位基 本支出明细账的发生数, 按支出功能分类科目分 “类” 、 “款” 、 “项”填列。具体填列要求如下: (一)本表中工资福利支出、商品和服务支出、对个人 和家庭的补助、其他资本性支出、对企事业单位的补贴、债 务利息支出等支出,按照支出经济分类科目规定的核算内容 填列。 因公出国(境)费用:填列单位公务出国(境)的国际 旅费、国外城市间交通费、住宿费、伙食费、培训费、公杂 费等支出。 公务接待费:填列单位按规定开支的各类公务接待(含 外宾接待)费用。 公务用车运行维护费:填列单位按规定保留的公务用车 租用费、燃料费、维修费、过桥过路费、保险费、安全奖励 费等支出。 其他交通费用:填列单位除公务用车运行维护费以外的 其他交通费用。如飞机、船舶等的燃料费、维修费、过桥过 路费、保险费、出租车费用、公务交通补贴等。 公务用车购臵:填列单位公务用车车辆购臵支出(含车 辆购臵税) 。 其他交通工具购臵:填列单位除公务用车外的其他各类
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交通工具(如船舶、飞机)购臵支出(含车辆购臵税) 。 (二)本表支出不包括应在“上缴上级支出” 、 “经营支 出” 、 “对附属单位补助支出”中核算的各项支出。 (三)审核公式 1.基本*衡公式 1 栏各行=(2+12+40+68+84+89+92)栏各行;2 栏各行=(3+4+…+11)栏各行;12 栏各行=(13+14 +…+39)栏各行;40 栏各行=(41+42+…+56)栏各行; 68 栏各行=(69+70+…+83)栏各行;84 栏各行=(85 +86+87+88)栏各行;89 栏各行=(90+91)栏各行;92 栏各行=93 栏各行。 1 栏各行=财决 04 表 2 栏各行。 2.核实性公式 如果报表类型≠“2” (调整表) ,则 1 至 95 栏各行≥0; 69、72、73、75 至 79 栏各行=0。 当支出功能分类科目=“2210201” (住房公积金)时, 除 1、40、51 栏外,各栏均为 0;当支出功能分类科目= “2210202” (提租补贴)时,除 1、40、52 栏外,各栏均为 0;当支出功能分类科目=“2210203” (购房补贴)时,除 1、 40、53 栏外,各栏均为 0。 当支出功能分类科目=“ 203 ” (国防)且科目代码≠ “2030603” (人民防空)时,2、41、42 栏各行应为 0;当
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支出功能分类科目=“2080501” (归口管理的行政单位离退 休) 、 “2080502” (事业单位离退休) 、 “2080504” (未归口管 理的行政单位离退休)时,2 栏各行应为 0。 当单位性质=“10” (行政单位)并且报表类型不为“6” (乡镇汇总录入表) 、 “7” (叠加汇总表)且财决附 04 表(15 +16)行 2 栏=0 时,8 栏=0。 十三、项目支出决算明细表(财决 05-2 表) 本表反映单位本年度项目支出的明细情况,根据单位项 目支出明细账发生数,按支出功能分类科目分“类” 、 “款” 、 “项”填列。具体填列要求如下: (一)本表中工资福利支出、商品和服务支出、对个人 和家庭的补助、基本建设支出、其他资本性支出、对企事业 单位的补贴、债务利息支出和其他支出,按照支出经济分类 科目规定的核算内容填列。 基本建设支出:填列由本级发展与改革部门集中安排的 用于购臵固定资产、 战略性和应急性储备、 土地和无形资产, 以及购建基础设施、 大型修缮所发生的一般公共预算财政拨 款支出,不包括政府性基金、财政专户管理资金以及各类拼 盘自筹资金等。 其他资本性支出:填列由各级非发展与改革部门集中安 排的用于购臵固定资产、战备性和应急性储备、土地和无形 资产,以及购建基础设施、大型修缮和财政支持企业更新改
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造所发生的支出。 (二)本表支出不包括应在“上缴上级支出” 、 “经营支 出” 、 “对附属单位补助支出”中核算的各项支出。 (三)审核公式 1.基本*衡公式 1 栏各行= (2+12+40+57+68+84+89+92) 栏各行; 2 栏各行=(3+4+…+11)栏各行;12 栏各行=(13+14 +…+39)栏各行;40 栏各行=(41+42+…+56)栏各行; 57 栏各行=(58+59+…+67)栏各行;68 栏各行=(69 +70+…+83)栏各行;84 栏各行=(85+86+87+88)栏 各行;89 栏各行=(90+91)栏各行;92 栏各行=(93+ 94+95)栏各行。 1 栏各行=财决 04 表 3 栏各行。 2.核实性公式 95 栏各行=0。 如果报表类型≠“2” (调整表) ,则 1 至 95 栏各行≥0。 当支出功能分类科目=“ 203 ” (国防)且科目代码≠ “2030603” (人民防空)时,2、41、42 栏各行应为 0;当 支出功能分类科目=“2080501” (归口管理的行政单位离退 休) 、 “2080502” (事业单位离退休) 、 “2080504” (未归口管 理的行政单位离退休)时,2 栏各行应为 0。 当单位性质=“10” (行政单位)并且报表类型不为“6”
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(乡镇汇总录入表) 、 “7” (叠加汇总表)且财决附 04 表(15 +16)行 2 栏=0 时,8 栏=0。 当支出功能分类科目=“ 2011004” (政府特殊津贴) , 除 1、2、4 栏外,各栏均为 0。 十四、项目收入支出决算表(财决 06 表) 本表反映单位本年度项目资金收入、支出、结转和结余 情况。 本表可自动生成,各项数据从“行政事业类项目收入支 出决算表” (财决 06-1 表) 、 “基本建设类项目收入支出决 算表” (财决 06-2 表)中提取。 审核公式 1.基本*衡公式 1 栏各行=(2+4+5+6)栏各行;7 栏各行=(8+9 +10)栏各行;13 栏各行=(1-7+11-12)栏各行;14 栏各行=(15+16)栏各行。 2 栏各行=财决 02 表 3 栏各行; 7 栏各行=财决 04 表 3 栏各行=财决 05-2 表 1 栏各行;13 栏各行=财决 02 表 19 栏各行。 1 至 4 栏各行=财决 06-1 表 1 至 4 栏各行+财决 06- 2 表 1 至 4 栏各行;5 至 16 栏各行=财决 06-1 表 5 至 16 栏各行+财决 06-2 表 6 至 17 栏各行。 2.核实性公式
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如果报表类型≠“2” (调整表) ,则: 4 栏各行≤财决 03 表 2 栏各行; (4+5+6)栏各行≤财决 03 表 1 栏各行; 11 栏各行≤财决 02 表 11 栏各行; 12 栏各行≤财决 02 表 12 栏各行。 十五、 行政事业类项目收入支出决算表 (财决 06-1 表) 本表反映单位本年度行政事业类项目收支余情况。根据 单位项目资金收支明细账的发生数,按支出功能分类科目分 “类” 、 “款” 、 “项”并分项目逐一填列。具体填列要求如下: (一)一级项目代码:填列单位预算一级项目代码。中 央单位一级项目代码由 8 位数字组成(3 位部门代码+5 位 顺序码) 地方单位按照同级财政部门有关规定填报。 (二)二级项目代码:填列单位预算二级项目代码。中 央单位二级项目代码由 18 位数字组成 (3 位部门预算代码+ 3 位二级预算单位代码+3 位三级预算单位代码+3 位四级预 算单位代码+2 位项目编制年份码+4 位顺序码) 。 地方单位按照同级财政部门有关规定填报。 (三)二级项目类别:中央单位依照部门预算中项目类 别填报,具体分为重大改革发展项目、专项业务费项目和其 他项目三种类别。 地方单位按照同级财政部门有关规定填报。 (四)资金来源:填列单位行政事业类项目支出的资金
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来源情况。其中: 1.年初结转和结余:填列单位以前年度安排行政事业 类项目的资金结转到本年度使用部分。 2.财政拨款结转和结余:填列单位以前年度安排行政 事业类项目的财政拨款资金结转到本年度使用部分。 3.财政拨款:填列单位本年度安排行政事业类项目的 财政拨款。 4.财政专户管理资金:填列单位本年度使用财政专户 核拨的教育收费等资金安排的行政事业类项目支出。 5.其他资金:填列单位本年度安排行政事业类项目支 出的其他资金。 (五)支出数:填列单位本年度行政事业类项目的支出 数。 对于存在多种资金来源的项目,单位如无法区分财政拨 款、财政专户管理资金和其他资金支出数,应按项目资金的 构成比例计算填列。 (六)结余分配:填列事业单位按照有关财务管理规定 进行结余分配的项目支出结余资金。对财政拨款项目支出结 余,中央单位按照?财政部关于印发?中央部门结转和结余 资金管理办法?的通知? (财预?2016?18 号)的规定不能 进行分配;地方单位按照各省(自治区、直辖市、计划单列 市)财政部门有关规定填报,并予以说明。对单位自筹项目
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结余资金,按有关财务管理规定填报。 (七)年末结转和结余:填列单位截至年底尚未列支出 的行政事业类项目资金。 财政拨款结转和结余:填列单位行政事业类项目截至年 底尚未列支出的财政拨款资金。 (八)审核公式 1.基本*衡公式 1 栏各行=(2+4+5+6)栏各行;7 栏各行=(8+9 +10)栏各行;13 栏各行=(1-7+11-12)栏各行;14 栏各行=(15+16)栏各行。 如果报表类型≠“7” (叠加汇总表) ,则二级项目名称 不能为空。 2.核实性公式 当报表类型≠“2” (调整表) 、 “ 7” (叠加汇总表)且同 一个项目 3 栏>0 或 4 栏>0 时,12 栏=0。当 11 栏各行=0 且 12 栏各行=0 时,14 栏各行=(3+4-8)栏各行。 如果报表类型≠“2” (调整表) ,则:1 至 16 栏各行≥0; 2 栏各行≥3 栏各行;13 栏各行≥14 栏各行。 二级项目名称不应为科目名称。 当预算管理级次=“10” (中央级)且(3 栏+4 栏+8 栏+14 栏)各行≠0 时:一、二级项目代码、二级项目类别 不应为空;一级项目代码长度应为 8 位;二级项目代码长度
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应为 18 位;二级项目类别应在枚举字典范围内。 十六、 基本建设类项目收入支出决算表 (财决 06-2 表) 本表反映单位本年度用非偿还性资金安排的基本建设 类项目收支余情况,根据单位项目资金收支明细账的发生 数,按支出功能分类科目分“类” 、 “款” 、 “项”并分项目逐 一填列。具体填列要求如下: (一)一级项目代码:填列单位预算一级项目代码。中 央单位一级项目代码由 8 位数字组成(3 位部门代码+5 位 顺序码) 。 地方单位按照同级财政部门有关规定填报。 (二)二级项目代码:填列单位预算二级项目代码。中 央单位二级项目代码由 18 位数字组成 (3 位部门预算代码+ 3 位二级预算单位代码+3 位三级预算单位代码+3 位四级预 算单位代码+2 位项目编制年份码+4 位顺序码) 。 地方单位按照同级财政部门有关规定填报。 (三)二级项目类别:中央单位依照部门预算中项目类 别填报,具体分为重大改革发展项目、专项业务费项目和其 他项目三种类别,基本建设项目统一列为其他项目。 地方单位按照同级财政部门有关规定填报。 (四)资金来源:填列单位基本建设类项目的非偿还性 资金来源情况。其中: 1.年初结转和结余:填列单位以前年度安排基本建设
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类项目的资金结转到本年度使用部分。 2.财政拨款结转和结余:填列单位以前年度安排基本 建设类项目的财政拨款资金结转到本年度使用部分。 3.财政拨款:填列单位本年度安排基本建设类项目的 财政拨款。 4.基本建设支出拨款:填列本年度由本级发展与改革 部门安排的基本建设类项目财政拨款。 5.财政专户管理资金:填列单位本年度使用财政专户 核拨的教育收费等资金安排的基本建设类项目支出。 6.其他资金:填列单位本年度安排基本建设类项目的 其他资金。根据基本建设类项目除财政拨款和财政专户管理 资金以外的非偿还性资金来源情况填列。 (五)支出数:填列单位本年度基本建设类项目的支出 数。 对于存在多种资金来源的项目,单位如无法区分财政拨 款、财政专户管理资金和其他资金支出数,应按项目资金的 构成比例计算填列。 (六)用事业基金弥补收支差额:填列单位动用事业基 金安排基本建设类项目的资金。 (七)结余分配:填列按照?基本建设财务管理规定? 进行结余分配的基本建设项目结余资金,包括单位年末留成 收入。对财政拨款项目支出结余,中央单位按照?财政部关
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于印发?中央部门结转和结余资金管理办法?的通知? (财 预?2016?18 号)的规定不能进行分配;地方单位按照各省 (自治区、直辖市、计划单列市)财政部门有关规定填报, 并予以说明。对单位自筹项目结余资金,按有关财务管理规 定填报。 (八)年末结转和结余:填列单位截至年底尚未列支出 的基本建设类项目资金。 1.财政拨款结转和结余:填列单位基本建设类项目截 至年底尚未列支出的财政拨款资金。 2.财政拨款结转、结余:中央单位按照?财政部关于 印发?中央部门结转和结余资金管理办法?的通知? (财预 ?2016?18 号)规定填报;地方单位按照各省财政部门有关 规定填报,并予以说明。 (九)审核公式 1.基本*衡公式 1 栏各行=(2+4+6+7)栏各行;8 栏各行=(9+10 +11)栏各行;14 栏各行=(1-8+12-13)栏各行;15 栏各行=(16+17)栏各行。 如果报表类型≠“7” (叠加汇总表) ,则二级项目名称 不能为空。 2.核实性公式 如果报表类型≠“2” (调整表) ,则: (3+5)栏各行≥
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财决 05-2 表 57 栏各行;9 栏各行≥财决 05-2 表 57 栏各 行。 当 12 栏各行=0 且 13 栏各行=0 时,15 栏各行=(3 +4-9)栏各行。 如果报表类型≠“2” (调整表) ,则:1 至 17 栏各行≥0; 2 栏各行≥3 栏各行;4 栏各行≥5 栏各行;14 栏各行≥15 栏各行;9 栏合计行≤财决 05-1 表 68 栏合计行+财决 05 -2 表(57 栏+68 栏)合计行。 二级项目名称不应为科目名称。 当预算管理级次=“10” (中央级)且(3 栏+4 栏+9 栏+15 栏)各行≠0 时:一、二级项目代码、二级项目类别 不应为空;一级项目代码长度应为 8 位;二级项目代码长度 应为 13 位;二级项目类别应在枚举字典范围内。 十七、一般公共预算财政拨款收入支出决算表(财决 07 表) 本表反映单位本年度从本级财政部门取得一般公共预 算财政拨款的收入、支出、结转和结余等情况,按支出功能 分类科目分“类” 、 “款” 、 “项”分析填列。具体填列要求如 下: (一)年初结转和结余:填列单位上年度一般公共预算 财政拨款结余结转本年使用的情况,其中:基本支出结转和 项目支出结转和结余单独列示。
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(二)本年收入:填列单位本年度从本级财政部门取得 的一般公共预算财政拨款。 (三)本年支出:填列单位本年度一般公共预算财政拨 款支出情况。 表中 7 至 11 栏数据可自动提取生成。 1.基本支出:填列单位为保障其机构正常运转、完成 日常工作任务而发生的用一般公共预算财政拨款安排的各 项支出。 人员经费:填列单位基本支出中用一般公共预算财政拨 款安排的“工资福利支出”和“对个人和家庭的补助” 。 日常公用经费:填列单位用一般公共预算财政拨款安排 的除人员经费以外的基本支出。行政单位、参照公务员法管 理事业单位的机关运行经费同此口径。 2.项目支出:填列单位为完成特定的工作任务或事业 发展目标,在基本支出之外发生的用一般公共预算财政拨款 安排的各项支出。 (四)年末结转和结余:填列单位年末结转下年使用的 一般公共预算财政拨款结转和结余数。 (五)审核公式 1.基本*衡公式 1 栏各行=(2+3)栏各行;4 栏各行=(5+6)栏各 行;8 栏各行=(9+10)栏各行;7 栏各行=(8+11)栏
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各行;12 栏各行=(13+14)栏各行=(1+4-7)栏各行; 13 栏各行=(2+5-8)栏各行;14 栏各行=(15+16)栏 各行=(3+6-11)栏各行。 1 栏合计行=财决 01-1 表 27 行 3 栏;4 栏合计行=财 决 01-1 表 1 行 3 栏; (4 栏+财决 09 表 4 栏)合计行=财 决 01 表 1 行 3 栏;7 栏合计行=财决 01-1 表 77 行 20 栏; 8 栏合计行=财决 01-1 表 54 行 20 栏;9 栏合计行=财决 01-1 表 55 行 20 栏;10 栏合计行=财决 01-1 表 56 行 20 栏;11 栏合计行=财决 01-1 表 57 行 20 栏;12 栏合计行 =财决 01-1 表 79 行 20 栏;13 栏合计行=财决 01-1 表 80 行 20 栏;14 栏合计行=财决 01-1 表 81 行 20 栏; (4 栏 +财决 09 表 4 栏)各行=财决 03 表 2 栏各行; (6 栏+财决 09 表 6 栏)各行=财决 06 表 4 栏各行; (11 栏+财决 09 表 11 栏)各行=财决 06 表 8 栏各行; (14 栏+财决 09 表 14 栏)各行=财决 06 表 14 栏各行。 2.核实性公式 支出功能分类科目应在一般公共预算支出功能分类科 目范围内。 如果报表类型≠“2” (调整表) ,则: (8 栏+财决 09 表 8 栏+财决 11 表 8 栏)各行≤财决 05-1 表 1 栏各行; (9 栏+财决 09 表 9 栏+财决 11 表 9 栏)各行≤财决 05-1 表 (2+40)栏各行; (10 栏+财决 09 表 10 栏+财决 11 表 10
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栏)各行≤财决 05-1 表(1-2-40)栏各行。 如果报表类型≠“2” (调整表) ,则(4 栏+财决 09 表 4 栏+财决 11 表 4 栏)各行≤财决 03 表 1 栏各行; (7 栏+ 财决 09 表 7 栏+财决 11 表 7 栏)各行≤财决 04 表 1 栏各 行。 如果报表类型≠“2” (调整表) ,则:各栏各行≥0。 如果报表类型≠“2” (调整表)且财决 02 表(18+19) 栏各行≥0,则(12 栏+财决 09 表 12 栏+财决 11 表 14 栏) 各行≤财决 02 表(18+19)栏各行。 十八、一般公共预算财政拨款支出决算明细表(财决 08 表) 本表反映单位从本级财政部门取得的一般公共预算财 政拨款本年度列支的基本支出和项目支出的明细情况。 本表为自动生成表,各项数据从“一般公共预算财政拨 款基本支出决算明细表” (财决 08-1 表) 、 “一般公共预算 财政拨款项目支出决算明细表” (财决 08-2 表)自动提取。 审核公式 1.基本*衡公式 1 栏各行= (2+12+40+57+68+84+89+92) 栏各行; 2 栏各行=(3+4+…+11)栏各行;12 栏各行=(13+14 +…+39)栏各行;40 栏各行=(41+42+…+56)栏各行; 57 栏各行=(58+59+…+67)栏各行;68 栏各行=(69
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+70+…+83)栏各行;84 栏各行=(85+86+87+88)栏 各行;89 栏各行=(90+91)栏各行;92 栏各行=(93+ 94+95)栏各行。 1 栏各行=财决 07 表 7 栏各行。 1 至 56、68 至 81、83 至 93 栏各行=财决 08-1 表 1 至 56、68 至 81、83 至 93 栏+财决 08-2 表 1 至 56、68 至 81、 83 至 93 栏各行;57 至 67、82、94、95 栏各行=财决 08-2 表 57 至 67、82、94、95 栏各行。 2 栏合计行=财决 01-1 表 65 行 20 栏;12 栏合计行= 财决 01-1 表 66 行 20 栏;40 栏合计行=财决 01-1 表 67 行 20 栏;57 栏合计行=财决 01-1 表 70 行 20 栏;68 栏合 计行=财决 01-1 表 71 行 20 栏;84 栏合计行=财决 01-1 表 68 行 20 栏;89 栏合计行=财决 01-1 表 69 行 20 栏;92 栏合计行=财决 01-1 表 72 行 20 栏。 2.核实性公式 如果报表类型≠“2” (调整表) ,则本表各栏+财决 10 表各栏≤财决 05 表对应栏。 十九、一般公共预算财政拨款基本支出决算明细表(财 决 08-1 表) 本表反映单位从本级财政部门取得的一般公共预算财 政拨款本年度列支的基本支出明细情况。根据单位基本支出 明细账中一般公共预算财政拨款支出的发生数,按支出功能
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分类科目分“类” 、 “款” 、 “项”填列。具体填列要求如下: (一)本表中工资福利支出、商品和服务支出、对个人 和家庭的补助、其他资本性支出、对企事业单位的补贴、债 务利息支出等支出,按照支出经济分类科目规定的核算内容 填列。 (二)审核公式 1.基本*衡公式 1 栏各行=(2+12+40+68+84+89+92)栏各行;2 栏各行=(3+4+…+11)栏各行;12 栏各行=(13+14 +…+39)栏各行;40 栏各行=(41+42+…+56)栏各行; 68 栏各行=(69+70+…+83)栏各行;84 栏各行=(85 +86+87+88)栏各行;89 栏各行=(90+91)栏各行;92 栏各行=93 栏各行。 1 栏各行=财决 07 表 8 栏各行; (2+40)栏各行=财决 07 表 9 栏各行; (1-2-40)栏各行=财决 07 表 10 栏各行。 2.核实性公式 支出功能分类科目应在一般公共预算支出功能分类科 目范围内。 如果报表类型≠“2” (调整表) ,则本表各栏+财决 10 -1 表各栏≤财决 05-1 表对应栏。 如果报表类型≠“2” (调整表) ,则 1 至 95 栏各行≥0; 69、72、73、75 至 79 栏各行=0。
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当支出功能分类科目=“2210201” (住房公积金)时, 除 1、40、51 栏外,各栏均为 0;当支出功能分类科目= “2210202” (提租补贴)时,除 1、40、52 栏外,各栏均为 0;当支出功能分类科目=“2210203” (购房补贴)时,除 1、 40、53 栏外,各栏均为 0。 当支出功能分类科目=“ 203 ” (国防)且科目代码≠ “2030603” (人民防空)时,2、41、42 栏各行应为 0;当 支出功能分类科目=“2080501” (归口管理的行政单位离退 休) 、 “2080502” (事业单位离退休) 、 “2080504” (未归口管 理的行政单位离退休)时,2 栏各行应为 0。 当单位性质=“10” (行政单位)并且报表类型不为“6” (乡镇汇总录入表) 、 “7” (叠加汇总表)且财决附 04 表(15 +16)行 2 栏=0 时,8 栏=0。 二十、一般公共预算财政拨款项目支出决算明细表(财 决 08-2 表) 本表反映单位从本级财政部门取得的一般公共预算财 政拨款本年度列支的项目支出明细情况,按支出功能分类科 目分“类” 、 “款” 、 “项”填列。具体填列要求如下: (一)本表中工资福利支出、商品和服务支出、对个人 和家庭的补助、基本建设支出、其他资本性支出、对企事业 单位的补贴、债务利息支出和其他支出,按照支出经济分类 科目规定的核算内容填列。
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基本建设支出:填列由本级发展与改革部门用一般公共 预算财政拨款集中安排的用于购臵固定资产、战略性和应急 性储备、土地和无形资产,以及购建基础设施、大型修缮所 发生的支出。 其他资本性支出:填列由本级非发展与改革部门用一般 公共预算财政拨款集中安排的用于购臵固定资产、战备性和 应急性储备、土地和无形资产,以及购建基础设施、大型修 缮和财政支出企业更新改造所发生的支出。 (二)审核公式 1.基本*衡公式 1 栏各行= (2+12+40+57+68+84+89+92) 栏各行; 2 栏各行=(3+4+…+11)栏各行;12 栏各行=(13+14 +…+39)栏各行;40 栏各行=(41+42+…+56)栏各行; 57 栏各行=(58+59+…+67)栏各行;68 栏各行=(69 +70+…+83)栏各行;84 栏各行=(85+86+87+88)栏 各行;89 栏各行=(90+91)栏各行;92 栏各行=(93+ 94+95)栏各行。 1 栏各行=财决 07 表 11 栏各行;57 至 67 栏各行=财 决 05-2 表 57 至 67 栏各行。 2.核实性公式 支出功能分类科目应在“一般公共预算支出功能分类科 目”范围内。
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如果报表类型≠“2” (调整表) ,则本表各栏+财决 10 -2 表各栏≤财决 05-2 表对应栏。 如果报表类型≠“2” (调整表) ,则 1 至 95 栏各行≥0。 95 栏各行=0。 当支出功能分类科目=“ 203 ” (国防)且科目代码≠ “2030603” (人民防空)时,2、41、42 栏各行应为 0;当 支出功能分类科目=“2080501” (归口管理的行政单位离退 休) 、 “2080502” (事业单位离退休) 、 “2080504” (未归口管 理的行政单位离退休)时,2 栏各行应为 0。 当单位性质=“10” (行政单位)并且报表类型不为“6” (乡镇汇总录入表) 、 “7” (叠加汇总表)且财决附 04 表(15 +16)行 2 栏=0 时,8 栏=0。 当支出功能分类科目=“ 2011004” (政府特殊津贴) , 除 1、2、4 栏外,各栏均为 0。 二十一、政府性基金预算财政拨款收入支出决算表(财 决 09 表) 本表反映单位本年度从本级财政部门取得纳入预算管 理的政府性基金预算财政拨款的收入、支出、结转和结余等 情况,按支出功能分类科目分“类” 、 “款” 、 “项”分析填列, 具体填列要求如下: (一)年初结转和结余:填列单位上年度政府性基金预 算财政拨款结余结转本年使用的情况,其中:基本支出结转
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和项目支出结转和结余单独列示。 (二)本年收入:填列单位本年度从本级财政部门取得 的政府性基金预算财政拨款。 (三)本年支出:填列单位本年度政府性基金预算财政 拨款支出情况。 1.基本支出:填列单位为保障其机构正常运转、完成 日常工作任务而发生的用政府性基金预算财政拨款安排的 各项支出。 人员经费:填列单位基本支出中用政府性基金预算财政 拨款安排的“工资福利支出”和“对个人和家庭的补助” 。 日常公用经费:填列单位用政府性基金预算财政拨款安 排的除人员经费以外的基本支出。 2.项目支出:填列单位为完成特定的工作任务或事业 发展目标,在基本支出之外发生的用政府性基金预算财政拨 款安排的各项支出。 (四)年末结转和结余:填列单位年末结转下年使用的 政府性基金预算财政拨款结转和结余数。 (五)审核公式 1.基本*衡公式 1 栏各行=(2+3)栏各行;4 栏各行=(5+6)栏各 行;8 栏各行=(9+10)栏各行;7 栏各行=(8+11)栏 各行;12 栏各行=(13+14)栏各行=(1+4-7)栏各行;
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13 栏各行=(2+5-8)栏各行;14 栏各行=(15+16)栏 各行=(3+6-11)栏各行。 1 栏合计行=财决 01-1 表 28 行 3 栏;4 栏合计行=财 决 01 表 2 行 3 栏=财决 01-1 表 2 行 3 栏; 7 栏合计行=财 决 01-1 表 77 行 21 栏;8 栏合计行=财决 01-1 表 54 行 21 栏;9 栏合计行=财决 01-1 表 55 行 21 栏;10 栏合计行 =财决 01-1 表 56 行 21 栏;11 栏合计行=财决 01-1 表 57 行 21 栏;12 栏合计行=财决 01-1 表 79 行 21 栏;13 栏 合计行=财决 01-1 表 80 行 21 栏;14 栏合计行=财决 01 -1 表 81 行 21 栏。 2.核实性公式 支出功能分类科目应在“政府性基金预算支出功能分类 科目”范围内。 如果报表类型≠“2” (调整表) ,则:各栏各行≥0。 二十二、政府性基金预算财政拨款支出决算明细表(财 决 10 表) 本表反映单位从本级财政部门取得的政府性基金预算 财政拨款本年度列支的基本支出和项目支出的明细情况。 本表为自动生成表,各项数据从“政府性基金预算财政 拨款基本支出决算明细表” (财决 10-1 表) 、 “政府性基金 预算财政拨款项目支出决算明细表” (财决 10-2 表)自动 提取。
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审核公式 基本*衡公式 1 栏各行=(2+12+40+68+84+89+92)栏各行;2 栏各行=(3+4+…+11)栏各行;12 栏各行=(13+14 +…+39)栏各行;40 栏各行=(41+42+…+56)栏各行; 68 栏各行=(69+70+…+83)栏各行;84 栏各行=(85 +86+87+88)栏各行;89 栏各行=(90+91)栏各行;92 栏各行=(93+94+95)栏各行。 1 栏各行=财决 09 表 7 栏各行。 1 至 56、68 至 81、83 至 93 栏各行=财决 10-1 表 1 至 56、68 至 81、83 至 93 栏+财决 10-2 表 1 至 56、68 至 81、 83 至 93 栏各行;82、94、95 栏各行=财决 10-2 表 82、94、 95 栏各行。 2 栏合计行=财决 01-1 表 65 行 21 栏;12 栏合计行= 财决 01-1 表 66 行 21 栏;40 栏合计行=财决 01-1 表 67 行 21 栏;68 栏合计行=财决 01-1 表 71 行 21 栏;84 栏合 计行=财决 01-1 表 68 行 21 栏;89 栏合计行=财决 01-1 表 69 行 21 栏;92 栏合计行=财决 01-1 表 72 行 21 栏。 二十三、政府性基金预算财政拨款基本支出决算明细表 (财决 10-1 表) 本表反映单位从本级财政部门取得的政府性基金预算 财政拨款本年度列支的基本支出明细情况。根据单位基本支
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出明细账中政府性基金预算财政拨款支出的发生数,按支出 功能分类科目分“类” 、 “款” 、 “项”填列。具体填列要求如 下: (一)本表中工资福利支出、商品和服务支出、对个人 和家庭的补助、其他资本性支出、对企事业单位的补贴、债 务利息支出等支出,按照支出经济分类科目规定的核算内容 填列。 (二)审核公式 1.基本*衡公式 1 栏各行=(2+12+40+68+84+89+92)栏各行;2 栏各行=(3+4+…+11)栏各行;12 栏各行=(13+14 +…+39)栏各行;40 栏各行=(41+42+…+56)栏各行; 68 栏各行=(69+70+…+83)栏各行;84 栏各行=(85 +86+87+88)栏各行;89 栏各行=(90+91)栏各行;92 栏各行=93 栏各行。 1 栏各行=财决 09 表 8 栏各行; (2+40)栏各行=财决 09 表 9 栏各行; (1-2-40)栏各行=财决 09 表 10 栏各行。 2.核实性公式 支出功能分类科目应在“政府性基金预算支出功能分类 科目”范围内。 如果报表类型≠“2” (调整表) ,则各栏各行≥0;69、 72、73、75 至 79 栏各行=0。 。
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当单位性质=“10” (行政单位)并且报表类型不为“6” (乡镇汇总录入表) 、 “7” (叠加汇总表)且财决附 04 表(15 +16)行 2 栏=0 时,8 栏=0。 二十四、政府性基金预算财政拨款项目支出决算明细表 (财决 10-2 表) 本表反映单位从本级财政部门取得的政府性基金预算 财政拨款本年度列支的项目支出明细情况,根据单位项目支 出明细账中政府性基金预算财政拨款支出数,按支出功能分 类科目分“类” 、 “款” 、 “项”填列。具体填列要求如下: (一)本表中工资福利支出、商品和服务支出、对个人 和家庭的补助、其他资本性支出、对企事业单位的补贴、债 务利息支出和其他支出,按照支出经济分类科目规定的核算 内容填列。 (二)审核公式 1.基本*衡公式 1 栏各行=(2+12+40+68+84+89+92)栏各行;2 栏各行=(3+4+…+11)栏各行;12 栏各行=(13+14 +…+39)栏各行;40 栏各行=(41+42+…+56)栏各行; 68 栏各行=(69+70+…+83)栏各行;84 栏各行=(85 +86+87+88)栏各行;89 栏各行=(90+91)栏各行;92 栏各行=(93+94+95)栏各行。 1 栏各行=财决 09 表 11 栏各行。
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2.核实性公式 支出功能分类科目应在“政府性基金预算支出功能分类 科目”范围内。 如果报表类型≠“2” (调整表) ,则各栏各行≥0。 95 栏各行=0。 当单位性质=“10” (行政单位)并且报表类型不为“6” (乡镇汇总录入表) 、 “7” (叠加汇总表)且财决附 04 表(15 +16)行 2 栏=0 时,8 栏=0。 二十五、财政专户管理资金收入支出决算表(财决 11 表) 本表反映单位本年度从本级财政部门取得的财政专户 管理的教育收费等资金的收入、支出、结转和结余等情况, 按支出功能分类科目分“类” 、 “款” 、 “项”分析填列。具体 填列要求如下: (一)年初结转和结余:填列单位上年度财政专户管理 资金结余结转本年使用的情况。 (二)本年收入:填列单位本年度从本级财政部门取得 的财政专户管理的教育收费等资金。 (三)本年支出:填列单位本年度财政专户管理资金安 排的支出情况。 1.基本支出:填列单位为保障其机构正常运转、完成 日常工作任务而发生的用财政专户管理资金安排的各项支
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出。 人员经费:填列单位基本支出中用财政专户管理资金安 排的“工资福利支出”和“对个人和家庭的补助” 。 日常公用经费:填列单位用财政专户管理资金安排的除 人员经费以外的基本支出。 2.项目支出:填列单位为完成特定的工作任务或事业 发展目标,在基本支出之外发生的用财政专户管理资金安排 的各项支出。 3.地方单位如有财政专户管理资金用于补助附属单位 支出或上缴上级支出的,合并填报在本年支出“合计”栏中。 (四)用事业基金弥补收支差额:填列动用以前年度转 入事业基金的财政专户管理资金结余弥补收支差额的情况。 (五)结余分配:填列单位当年财政专户管理资金结余 的分配情况。 (六)年末结转和结余:填列单位年末结转下年使用的 财政专户管理资金结转和结余数。 (七)审核公式 1.基本*衡公式 1 栏各行=(2+3)栏各行;4 栏各行=(5+6)栏各 行;8 栏各行=(9+10)栏各行;14 栏各行=(1+4-7+ 12-13)栏各行=(15+16)栏各行。 当预算管理级次=“10” (中央级)时,7 栏各行=(8
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+11)栏各行。 2.核实性公式 科目代码≠“ 2290802(福利彩票发行机构的业务费支 出) 、2290803(体育彩票发行机构的业务费支出) 、2290804 (福利彩票销售机构的业务费支出) 、2290805(体育彩票销 售机构的业务费支出) ” 。 当单位执行会计制度为事业单位及行业事业单位会计 制度时:4 栏各行≤财决 03 表 4 栏各行;11 栏=财决 06 表 9 栏;如果报表类型≠“2” (调整表) ,则:4 栏各行≥财决 06 表 5 栏;7 栏各行≥(8+11)栏各行。 如果报表类型≠“2” (调整表) ,则: (2 栏+财决 07 表 2 栏+财决 09 表 2 栏)各行≤财决 02 表 2 栏各行; (3 栏+ 财决 07 表 3 栏+财决 09 表 3 栏)各行≤财决 02 表 3 栏各 行; (8 栏+财决 07 表 8 栏+财决 09 表 8 栏)各行≤财决 04 表 2 栏各行; (11 栏+财决 07 表 11 栏+财决 09 表 11 栏) 各行≤财决 04 表 3 栏各行;12 栏各行≤财决 02 表 11 栏各 行;13 栏各行≤财决 02 表 12 栏各行; (15 栏+财决 07 表 13 栏+财决 09 表 13 栏)各行≤财决 02 表 18 栏各行; (16 栏+财决 07 表 14 栏+财决 09 表 14 栏)各行≤财决 02 表 19 栏各行;6 栏各行=财决 06 表 5 栏各行。 如果报表类型≠“2” (调整表) ,则各栏各行≥0。 二十六、资产负债简表(财决 12 表)
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本表反映单位年初、年末的资产负债等情况。按单位执 行会计制度的种类分别对应选择填列,其中: “行政单位” 反映执行?行政单位会计制度?的单位各项资产、负债及净 资产情况(包括行政单位按照制度要求,将单独核算的基本 建设投资并入会计“大账”的相关数据) ; “事业单位”反映 执行?事业单位会计制度?及执行?科学事业单位会计制度? 等行业事业单位会计制度的单位各项资产、负债及净资产情 况(包括事业单位按照制度要求,将单独核算的基本建设投 资并入会计“大账”的相关数据) ; “企业化管理事业单位” 反映执行?企业会计制度?的单位各项资产、负债及所有者 权益情况; “民间非营利组织”反映执行?民间非营利组织 会计制度?的单位各项资产、负债及净资产情况。具体填列 要求如下: (一)本表指标填报口径请参见?会计科目与部门决算 报表对应关系表? 。 (二)行政单位 1.在建工程:填列行政单位期末除公共基础设施在建 工程以外的尚未完工交付使用的在建工程的实际成本。本项 目应当根据“在建工程”科目中属于非公共基础设施在建工 程的期末余额填列。 2.政府储备物资:填列行政单位直接储存管理的各项 政府应急或救灾储备物资等。
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3.公共基础设施:填列行政单位占有并直接负责维护 管理、供社会公众使用的工程性公共基础设施资产,包括城 市交通设施、公共照明设施、环保设施、防灾设施、健身设 施、广场及公共构筑物等其他公共设施。 4.财政拨款结转:填列行政单位滚存的财政拨款结转 资金,包括基本支出结转、项目支出结转。 5.财政拨款结余:填列行政单位滚存的财政拨款项目 支出结余资金。 6.资产基金:填列行政单位期末预付账款、存货、固 定资产、在建工程、无形资产、政府储备物资、公共基础设 施等非货币性资产在净资产中占用的金额。 7.待偿债净资产:填列行政单位期末因应付账款和长 期应付款等负债而相应需在净资产中冲减的金额。本项目应 当根据“待偿债净资产”科目的期末借方余额以“-”号填 列。 (三)事业单位 1.短期投资:填列事业单位依法取得的,持有时间不 超过 1 年(含 1 年)的投资,主要是国债投资。 2.存货:填列事业单位为开展业务活动及其他活动耗 用而储存的各种材料、燃料、包装物、低值易耗品及达不到 固定资产标准的用具、装具、动植物等的实际成本。 3.其他流动资产:填列事业单位除上述各项之外的其
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他流动资产,如将在 1 年内(含 1 年)到期的长期债券投资。 4.累计折旧:填列事业单位按有关财务会计制度规定 对固定资产计提折旧的累计折旧数。填列本项的单位需在填 报说明中对固定资产计提折旧的制度依据等相关事项进行 说明。 5.累计摊销:填列事业单位按有关财务会计制度规定 对无形资产计提摊销的累计摊销数。填列本项的单位需在填 报说明中对无形资产计提摊销的制度依据等相关事项进行 说明。 6.待处臵资产损溢:填列事业单位年末待处臵资产的 价值及处臵损溢。 7.其他流动负债:填列事业单位除上述各项之外的其 他流动负债,如承担的将于 1 年内(含 1 年)偿还的长期负 债。 8.非流动资产基金:填列事业单位长期投资、固定资 产、在建工程、无形资产等非流动资产占用的金额。 9.财政补助结转:填列事业单位滚存的财政补助结转 资金,包括基本支出结转和项目支出结转。 10.财政补助结余:事业单位滚存的财政补助项目支出 结余资金。 (四)资产总计:填列“行政单位” 、 “事业单位”和“企 业化管理事业单位” 、 “民间非营利组织”的资产合计。
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(五)负债总计:填列“行政单位” 、 “事业单位”和“企 业化管理事业单位” 、 “民间非营利组织”的负债合计。 (六) 净资产总计: 填列 “行政单位” 、 “事业单位” 、 “民 间非营利组织”的“净资产合计”以及“企业化管理事业单 位—少数股东权益、所有者权益合计”的四项之和。 (七)国有资产总量:填列单位净资产总计减去少数股 东权益。 (八)审核公式 1.基本*衡公式 1 行=(2+10+13+14+17+18+19+22+23)行;1 行=(24+39)行;2 行=(3+4+…+9)行;10 行=(11 -12)行;14 行=(15-16)行;19 行=(20-21)行; 24 行=(25+33+34)行;25 行=(26+27+…+32)行; 39 行=(40+41+42+44+45)行;51 行=(52+63+64 +67+68+71+72)行;51 行=(74+89)行;52 行=(53 +54+…+62)行;64 行=(65-66)行;68 行=(69- 70)行;74 行=(75+86+87)行;75 行=(76+77+… +85)行;89 行=(90+91+92+96+…+100)行;92 行 =(93+94+95)行;101 行=(102+110+115+116+… +122)行=(124+137+139)行;102 行=(103+104+… +109)行;113 行=(111-112)行;115 行=(113-114) 行;124 行=(125+133+134+135)行;125 行=(126+
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127+…+132)行;139 行=(140+142+143+144)行; 151 行= (152+159+162+163+…+168) 行= (174+189) 行;152 行=(153+154+…+158)行;162 行=(160- 161)行;174 行=(175+181+185)行;175 行=(176+ 177+…+180)行;181 行=(182+183+184)行;189 行 =(190+191)行;196 行=(1+51+101+151)行;197 行=(24+74+124+174)行;198 行=(39+89+137+139 +189)行;200 行=(39+89+139+189)行。 2.核实性公式 如果报表类型≠“2” (调整表) ,则:3 至 5、9 至 16、 18 至 23、28、32、40 至 44、53 至 56、61、63 至 70、76、 86、91、96、97、113、140 至 143、162、189 行≥0;140 行≥141 行;45 行≤0。 当单位执行会计制度=“10” (行政单位会计制度)时: 23 行=34 行;12 行=0;21 行=0; (40+41+42)行 1 栏 =财决 02 表 1 栏合计行; (40+41+42)行 2 栏=财决 02 表 17 栏合计行; (40+41)行 1 栏=财决 07 表 1 栏合计行 +财决 09 表 1 栏合计行; (40+41)行 2 栏=财决 07 表 12 栏合计行+财决 09 表 12 栏合计行。 当报表类型=“0” (单户表)且新报因素=“0” (连续上 报)时,2 行+52 行+102 行+152 行>0。 如果报表类型≠“6” (乡镇汇总录入表) ,则:当单位
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执行会计制度=“10” (行政单位会计制度)时,除“行政 单位”外,其他单位指标应为零;当单位执行会计制度为事 业单位及行业事业单位会计制度时,除“事业单位”外,其 他单位指标应为零;当单位执行会计制度=“ 30” (民间非 营利组织会计制度)时,除“民间非营利组织”外,其他单 位指标应为零;当单位执行会计制度=“ 40” (企业会计制 度)时,除“企业化管理事业单位”外,其他单位指标应为 零。 如果报表类型≠“2” (调整表) ,则 6 至 8 行、26 至 31 行,81 至 84 行、121 行、134 行各栏≥0。 如果报表类型≠“6” (乡镇汇总录入表) ,且单位执行 会计制度=“10” (行政单位会计制度) :43 行 1 栏≤财决 02 表 3 栏合计行;43 行 2 栏≤财决 02 表 19 栏合计行; (40 +41)行 1 栏≥财决 06 表 3 栏合计行;40 行 2 栏≥财决 06 表 15 栏合计行;41 行 2 栏≥财决 06 表 16 栏合计行;43 行 1 栏=财决 06 表 (2-3) 栏合计行; 43 行 2 栏=财决 06 表 (13-14) 栏合计行。 如果报表类型=“0” (单户表)且 17=0,则(7+9+10 +13+14+18+19+22)行=44 行。 如果报表类型=“0” (单户表)且 17≠0,则(7+9+10 +13+14+17+18+19+22)行=44 行。 如果报表类型=“0” (单户表) ,则(29+32+33+45)
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行=0。 如果报表类型=“0” (单户表) ,且单位执行会计制度≠ “24” (医院会计制度) ,且 71=0,则(63+64+67+68)行 =91 行。 如果报表类型=“0” (单户表) ,且单位执行会计制度≠ “24” (医院会计制度) ,且 71≠0,则(63+64+67+68+ 71)行=91 行。 如果报表类型=“0” (单户表)且 90 行 4 栏<0,则 90 行 4 栏≥90 行 3 栏。 如果报表类型=“0” (单户表) ,且单位执行会计制度为 事业单位会计制度及行业事业单位会计制度,且 66 行(3+ 4)栏≥0 时,则 93 行(4-3)栏≤0。 当单位执行会计制度=“24” (医院会计制度)或“25” (基层医疗卫生机构会计制度)时,则 93 行(3+4)栏=0。 当单位执行会计制度为事业单位会计制度及行业事业 单位会计制度时: (96+97)行 3 栏=财决 07 表 1 栏合计行 +财决 09 表 1 栏合计行; (96+97)行 4 栏=财决 07 表 12 栏合计行+财决 09 表 12 栏合计行。 如果单位执行会计制度为事业单位会计制度及行业事 业单位会计制度且 99 行 3 栏≠0,则 99 行 3 栏<0 且 99 行 3 栏=财决 02 表 4 栏合计行;如果 99 行 4 栏≠0,则 99 行 4 栏<0 且 99 行 4 栏=财决 02 表 20 栏合计行。
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当单位执行会计制度为事业单位会计制度及行业事业 单位会计制度(不包括地质勘查单位会计制度)时, ( 96+ 97+98+99)行 3 栏=财决 02 表 1 栏合计行; (96+97+98 +99) 行 4 栏=财决 02 表 17 栏合计行; 100 行各栏=0; (96 +97)行 3 栏≥财决 06 表 3 栏合计行;96 行 4 栏≥财决 06 表 15 栏合计行;97 行 4 栏=财决 06 表 16 栏合计行。 当单位执行会计制度=“ 30” (民间非营利组织会计制 度)时:190 行 7 栏≥财决 02 表 2 栏合计行;190 行 8 栏≥ 财决 02 表 18 栏合计行。 当报表类型=“0” (单户表) 、 “3 ” (行政单位汇总录入 表) 、 “4” (事业单位汇总录入表) 、 “ 5” (经费自理事业单位 汇总录入表) 、 “6” (乡镇汇总录入表) 、 “7 ” (叠加汇总表) 、 “ 8” (其他单位汇总录入表)时,则本表不应为空。 二十七、资产情况表(财决附 01 表) 本表反映单位各类资产年初及年末的价值和数量。本表 各项资产价值按资产原值填列,单位根据有关明细账和实物 台账分析填列。具体填列要求如下: (一)资产总额:填列单位占有或者使用的,能以货币 计量的经济资源。包括流动资产、固定资产、无形资产和其 他资产等,按价值进行反映。年初数、年末数根据本表内数 据自动生成。 (二)流动资产:填列单位可以在一年内变现或者耗用
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的资产,包括库存现金、银行存款、财政应返还额度、应收 款项、预付款项、存货等,按价值进行反映。年初数、年末 数可从财决 12 表中自动提取生成。 (三)固定资产:填列单位价值在规定标准以上,使用 期限在一年以上,并且在使用过程中基本保持原有物质形态 的资产,按原价进行反映。固定资产项下指标比照国家标准 ?固定资产分类与代码? ( GB/T 14885-2010,下同)分类 填报。 1.房屋:填列单位已进行计量、记录并确认为固定资 产的办公用房(1020401)等,按数量及价值进行反映。 办公用房:填列单位办公室用房、公共服务用房、设备 用房和附属用房。 业务用房:填列单位为开展各类业务设臵的特殊技术业 务场所。包括行政单位业务用房(1020402) 、公共安全用房 ( 1020500 ) 、 事 业 单 位 用 房 ( 1020600 ) 、社会团体用房 (1020700)等行政事业单位业务类用房。 其他(不含构筑物) :填列单位除办公用房、业务用房 外的其他房屋(1020000) 。 2.车辆(2030000) :填列单位已进行计量、记录并确 认为固定资产的轿车(2030401) 、越野车(2030402) 、小型 载客汽车(包括 16 座(含)以下的商务车(2030403) 、其 他乘用车(2030499)和小型客车(2030501) ) 、大中型载客
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汽车(2030502)等,按数量及价值进行反映。 其他车型:填列单位除轿车、越野车、小型载客汽车、 大中型载客汽车以外的车辆(不含 20308 摩托车、20309 电 动自行车、20310 轮椅车、20311 非机动车辆等) 。 3.单价在 50 万元以上的设备:填列单位已进行计量、 记录并确认为固定资产的除车辆、房屋以外的单价在 50 万 元(含 50 万元)以上的设备数量,包括单位通用设备(2) 、 专用设备(3) 、家具用具(6010000)等。 4.其他固定资产:填列单位除房产、车辆和单价 50 万 元以上的设备以外的固定资产,构筑物( 1030000)在此填 列。 (四)累计折旧及减值准备:填列单位按有关财务会计 制度规定对固定资产计提累计折旧以及减值准备数。年初 数、年末数可从财决 12 表中自动提取生成。 (五)长期投资:填列单位依法取得的,持有时间超过 1 年(不含 1 年)的股权和债券性质的投资,按价值进行反 映。年初数、年末数可从财决 12 表中自动提取生成。 (六)无形资产:填列单位持有的、没有实物形态的可 辨认非货币性资产,包括专利权、商标权、著作权、土地使 用权、非专利技术等,按价值进行反映,没有具体价值的暂 不填列。 (七)累计摊销:填列单位按有关财务会计制度规定对
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无形资产计提摊销的累计摊销数。 (八) 其他资产: 填列单位除上述资产以外的其他资产, 按价值进行反映。包括行政单位的待处理财产损溢、政府储 备物资、公共基础设施(不含公共基础设施在建工程)以及 受托代理资产,事业单位的待处臵资产损溢、其他资产,企 业化管理事业单位的工程物资、固定资产清理、待处理固定 资产净损失、递延税款借项、其他,民间非营利组织的文物 文化资产、固定资产清理、受托代理资产、其他。 (九)补充资料 1.本年坏账损失金额:填列单位本年度经批准核销的 坏账损失金额总数。坏账损失是指单位因暂付款项、应收款 项(应收账款、其他应收款、预付款等)无法收回而造成的 损失。 2.年末单位负担费用的供暖面积:填列单位年末实际 负担供暖费用的房屋建筑物面积,包括单位租用的办公用 房、业务用房和已进行住房制度改革并办理固定资产产权过 户手续,但仍负担供暖费用的房屋建筑物面积。 3.年末单位出租出借房屋面积:填列单位自行或委托 其他单位实施的,有偿或无偿出租出借的房屋面积。 4.年末已确权土地面积:填列单位实际占用的土地面 积中已由国土部门进行土地所有权、使用权确权登记并颁发 土地使用证的土地面积。
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5.年末单位车辆工作用途情况。 (1)副部(省)级及以上领导用车:填列单位年末用 于单位副部 (省) 级及以上领导公务活动活动的机动车数量。 (2)一般公务用车:填列单位年末用于办理公务、机 要通信等公务活动的机动车数量。 (3)一般执法执勤用车:填列单位年末用于办案、监 察、稽查、税务征管等执法执勤公务的普通车辆数量,执法 执勤用车中的特种专业技术用车在 “ (4) 特种专业技术用车” 中填列。 (4)特种专业技术用车:填列单位年末加装特殊专业 设备,用于通讯指挥、技术侦查、抢险救灾、检验检疫、环 境监测、救护、工程技术等的机动车数量。 (5)其他用车:填列单位年末除上述四种用车之外的 机动车数量(不含摩托车、电动自行车、轮椅车、非机动车 辆等) 。 (十)审核公式 1.基本*衡公式 1 行=(2+3-18+19+20+21-22+23)行;3 行= (4+8+14+17)行;4 行=(5+6+7)行;8 行=(9+ 10+11+12+13)行;30 行=(26+27-28)行;34 行= (35+36+37+38+39)行;34 行 5 栏=8 行 2 栏。 1 行 3 栏=财决 12 表(1 行 1 栏+51 行 3 栏+101 行 5
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栏+151 行 7 栏) ;1 行 4 栏=财决 12 表(1 行 2 栏+51 行 4 栏+101 行 6 栏+151 行 8 栏) 。 2 行 3 栏=财决 12 表(2 行 1 栏+52 行 3 栏+102 行 5 栏+152 行 7 栏) ;2 行 4 栏=财决 12 表(2 行 2 栏+52 行 4 栏+102 行 6 栏+152 行 8 栏) 。 3 行 3 栏=财决 12 表 (11 行 1 栏+65 行 3 栏+111 行 5 栏+160 行 7 栏) ;3 行 4 栏=财决 12 表(11 行 2 栏+65 行 4 栏+111 行 6 栏+160 行 8 栏) 。 18 行 3 栏=财决 12 表(12 行 1 栏+66 行 3 栏+112 行 5 栏+114 行 5 栏+161 行 7 栏) ; 18 行 4 栏=财决 12 表 (12 行 2 栏+66 行 4 栏+112 行 6 栏+114 行 6 栏+161 行 8 栏) 。 19 行 3 栏=财决 12 表(63 行 3 栏+110 行 5 栏+159 行 7 栏) ;19 行 4 栏=财决 12 表(63 行 4 栏+110 行 6 栏+ 159 行 8 栏) 。 20 行 3 栏=财决 12 表 (13 行 1 栏+22 行 1 栏+67 行 3 栏+117 行 5 栏+163 行 7 栏) ;20 行 4 栏=财决 12 表(13 行 2 栏+22 行 2 栏+67 行 4 栏+117 行 6 栏+163 行 8 栏) 。 23 行 3 栏=财决 12 表 ( (17+18+19+23) 行 1 栏+ (71 +72) 行 3 栏+ (116+118+119+121+122) 行 5 栏+ (164 +166+167+168)行 7 栏) ;23 行 4 栏=财决 12 表(17+ 18+19+23)行 2 栏+(71+72)行 4 栏+(116+118+119 +121+122)行 6 栏+(164+166+167+168)行 8 栏) 。
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2.核实性公式 14 行≥(15+16)行;28 行≥29 行。 22 行 3 栏≥财决 12 表(16 行 1 栏+70 行 3 栏) ;22 行 4 栏≥财决 12 表(16 行 2 栏+70 行 4 栏) 。 21 行 3 栏≥财决 12 表(15 行 1 栏+69 行 3 栏+120 行 5 栏+165 行 7 栏) ;21 行 4 栏≥财决 12 表(15 行 2 栏+69 行 4 栏+120 行 6 栏+165 行 8 栏) 。 26 行 5 栏≤4 行 1 栏;30 行 5 栏≤4 行 2 栏。 表中固定资产年初、年末“数量”指标应与“价值”指 标相匹配,其中一个指标不为零时,另一个指标也不为零; 反之亦然。如果 4 至 16 行的“数量”栏>0,则“价值”栏>0; 如果 4 至 16 行的“数量”栏=0,则“价值”栏=0。 固定资产单位价值(比如:10 行 4 栏/2 栏)应在合理 范围内,这类指标有:4 行至 16 行年初数、年末数。 房屋数量应以面积填报,如果 5 至 7 行各栏的数量不为 零,则不为 1。 如果报表类型≠“2” (调整表) ,则本表各行各栏≥0。 如果年末单位负担费用的供暖面积有数,则财决 05 表 20 栏取暖费应大于零。 如果年末单位车辆数量有数,则财决 05 表 36 栏公务用 车运行维护费应大于零。 当“预算管理级次”≠“10” (中央级) 、 “20” (省级)
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时,副省(部)级及以上领导用车一般应为零。 如果报表类型≠“1” (经费差额表)和“2” (调整表) , 则本表不应为空。 如果 4 行 2 栏>0,则 4 行 2 栏≥10。 如果 32 行 5 栏>0,则财决附 02 表(5 行 1 栏+13 行 1 栏)>0。 二十八、国有资产收益征缴情况表(财决附 02 表) 本表反映单位国有资产有偿使用收入、国有资产处臵收 入的征缴情况。根据单位执行会计制度、国有资产收益的实 际征缴情况及有关明细账分析填列。具体填列要求如下: (一)国有资产:指单位占有、使用的,依法确认为国 家所有,能以货币计量的固定资产、流动资产、无形资产、 对外投资等各种经济资源。其中:房屋是指房屋(1020000) 及构筑物(1030000) ;土地(1010000) ;设备是指通用设备 (2)和专用设备(3) ;其他是指除上述资产以外的文物和 陈列品(4) 、图书、档案(5) 、家具、用具、装具及动植物 ( 6) 。 (二)资产有偿使用收入:填列单位利用所占有、使用 的国有资产进行出租、出借、举办经济实体、对外投资等取 得的收入。 1.资产出租出借收入:填列单位利用国有资产进行出 租出借所取得的收入。
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2.后勤服务单位上缴资产收入:填列行政单位所属的 后勤服务单位利用国有资产对外开展经营服务或开办经济 实体所取得收入中按规定上缴给机关的收入。 未脱钩经济实体上缴资产收入:填列行政单位利用其占 有、使用的国有资产对外投资举办的经济实体,在未与行政 单位脱钩之前,所取得并上缴给机关的收入。 3.附属独立核算经济实体上缴收入:填列附属各类独 立核算经济实体按规定上缴事业单位的国有资产经营收入。 投资收益:填列事业单位利用其占有、使用的现金、固 定资产、无形资产等国有资产对外投资所取得的收益。 (三)资产处臵收入:填列单位对国有资产产权进行转 移及核销所取得的收入,包括固定资产、流动资产、无形资 产、对外投资等各类国有资产的出售、转让、臵换差价、报 损、报废残值变价等收入。 其他资产处臵收入:填列行政事业单位除上述收入以外 的其他国有资产处臵收入。 (四)资产收益上缴情况:填列行政事业单位利用国有 资产所取得收入的实际征缴情况,根据单位资产收益备查账 及相关资料进行填列。 已缴国库:填列按规定已纳入财政预算管理,并已缴入 国库的资产收益数。 已缴财政专户:填列已缴入财政专户的资产收益数。
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应缴未缴:填列按规定应纳入财政预算管理或财政专户 管理,但实际未上缴的资产收益数。 单位留用:填列经财政部门批准留归单位使用的国有资 产收益。地方财政部门未出台具体收入管理办法之前,行政 事业单位国有资产收益暂填入此栏。有具体办法的,按办法 规定处理。 (五)审核公式 1.基本*衡公式 1 行=(2+21)行;2 行=(3+11)行;3 行=(4+9 +10)行;4 行=(5+6+7+8)行;11 行=(12+17+18 +20)行;12 行=(13+14+15+16)行;21 行=(22+ 30)行;22 行=(23+28+29)行;23 行=(24+25+26 +27)行;30 行=(31+36+37+38+40)行;31 行=(32 +33+34+35)行;1 栏=(2+6)栏;2 栏=(3+4+5) 栏。 2.核实性公式 如果报表类型≠“2” (调整表) ,则 18 行≥19 行、38 行≥39 行。 当单位执行会计制度=“10” (行政单位会计制度)时: 3 至 10 行 4 栏=0;11 至 20 行、30 至 40 行=0。 当单位执行会计制度为事业单位及行业事业单位会计 制度时,3 至 10 行、22 至 29 行=0;30 至 40 行 4 栏=0。
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如果单位执行会计制度为事业单位及行业事业单位会 计制度时,则 17 行 6 栏≤财决 03 表 6 栏合计行。 当预算管理级次=“ 10” (中央级)且单位执行会计制 度为事业单位及行业事业单位会计制度时,12 至 20 行的 2 至 5 栏=0。 当预算管理级次=“10” (中央级)时,3 行 6 栏=0 且 21 行 6 栏=0。 如果报表类型≠“2” (调整表) ,则各行各栏≥0。 如果财决附 01 表 32 行>0,则(5 行+13 行)1 栏>0。 二十九、基本数字表(财决附 03 表) 本表反映单位年末机构、人员情况,按支出功能分类科 目分“类” 、 “款” 、 “项”进行填列,所有指标均不包括编制 外长期聘用人员、遗属和临时工。具体填列要求如下: (一)单位同时使用两个以上支出功能分类科目开支人 员经费的,机构和人员数不得重复填列。机构数应填列在主 要支出功能分类科目下,人员按实际开支基本工资的支出功 能分类科目填列,其他科目不再重复反映。合计行为单位年 末实际机构和人员数。 (二)年末机构数:填列单位年末独立核算的机构数。 (三)编制人数:填列经政府编制管理部门核定的人员 编制数,包括工勤编制人数。 参照公务员法管理人员:填列经政府编制管理部门核定
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的参照?中华人民共和国公务员法?管理的编制人数。 (四)年末实有人数 在职人员:填列在政府编制管理部门核定的编制内、由 单位人事部门管理的实有在职人员,工勤编制人员在此反 映。 (五)一般公共预算财政拨款开支人数:填列单位用一 般公共预算财政拨款开支基本工资或离退休费的行政人员 及参照公务员法管理的事业人员。 (六)一般公共预算财政补助开支人数:填列单位用一 般公共预算财政补助开支基本工资或离退休费的事业人员 (不含参照公务员法管理的事业人员) 。 一般公共预算财政拨款、补助开支人数具体包括: ( 1) 单位用一般公共预算财政拨款、补助开支基本工资或离退休 费的人员。 (2)基本工资或离退休费全部或部分由纳入一般 公共预算管理的行政事业性收费开支的人员。 以下人员不列入一般公共预算财政拨款开支人数和一 般公共预算财政补助开支人数统计范围: (1)原未列入一般 公共预算财政拨款(补助)开支人员范围,由于经费管理和 拨付方式转变,用纳入预算管理的政府性基金开支的人员。 (2)编制部门批准为财政补助事业编制,但实际未由一般 公共预算财政拨款开支或补助开支基本工资的在职人员。 (3)行政机构和事业单位中用一般公共预算财政拨款开支
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或补助开支基本工资的编制外长期聘用人员、遗属及临时工 作人员。 (4)民政优抚对象、村干部、下岗职工、城镇居民 最低生活保障对象等财政进行适当补助的人员。 (七)经费自理人数:填列单位用政府性基金、财政专 户管理资金以及其他非一般公共预算财政拨款(补助)开支 基本工资或离退休费的人员。 (八)年末学生人数:填列经国家批准按统一计划招收 的各类全日制在校研究生、本专科学生、留学生、中等教育 学生、初等教育学生以及干部进修和培训等人数,不包括学 前教育(即幼儿园)学生数。其中,干部进修和培训指三个 月以上的中长期培训,培训人数按年度累计人次计算。 (九)已转制为企业的科研机构的离退休人员,在社会 保险经办机构领取基本养老金但财政仍有经费补助的,人数 统一在“2069903” (转制科研机构)科目中反映。 (十)审核公式 1.基本*衡公式 2 栏各行=(3+4)栏各行;4 栏各行=(5+6+7)栏 各行;8 栏各行=(9+10+11)栏各行=(12+16+20)栏 各行;9 栏各行=(13+17+21)栏各行;10 栏各行=(14 +18+22)栏各行;11 栏各行=(15+19+23)栏各行;12 栏各行=(13+14+15)栏各行;16 栏各行=(17+18+19) 栏各行;20 栏各行=(21+22+23)栏各行。
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2.核实性公式 当支出功能分类科目在“政府性基金预算支出科目”范 围内时:2 行“政府性基金预算支出科目”12 至 19 栏=0。 当报表类型=“1” (经费差额表)或“2” (调整表)时, 该表为空。 当单位基本性质=“10” (行政单位)或“21” (参照公 务员法管理事业单位)时,12 栏合计行≠0。 如果单位性质≠“23” (经费自理事业单位)且 9 栏合 计行>0,则财决 05 表 2 栏合计行>0。 如果单位性质≠“23” (经费自理事业单位)且 11 栏合 计行>0,则财决 05 表 42 栏合计行>0。 如果 10 栏合计行>0,则财决 05 表 41 栏合计行>0;当 10 栏合计行=0 时,财决 05 表 41 栏合计行=0。 当 9 栏合计行=0 时,财决 05 表 2 栏合计行=0;当 11 栏合计行=0 时,财决 05 表 42 栏合计行=0。 如果 (13+17) 栏合计行>0, 则财决 08 表 3 栏合计行>0。 当报表类型≠“2” (调整表)且(13+17)合计行= 0 时,财决 08 表 3 栏合计行=0。 如果 (14+18) 合计行>0 时, 则财决 08 表 41 栏合计行>0。 如果 (15+19) 合计行>0 时, 则财决 08 表 42 栏合计行>0。 如果 21 栏政府性基金预算支出科目>0,则财决 10 表 3 栏对应类款项>0;当 21 栏政府性基金预算支出科目=0 时,
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财决 10 表 3 栏对应类款项=0;如果 22 栏政府性基金预算 支出科目>0,则财决 10 表 41 栏对应类款项>0;如果 23 栏 政府性基金预算支出科目>0,则财决 10 表 42 栏对应类款 项>0。 当支出功能分类科目= “203” (国防) 且不为 “2030301” (民兵) 、 “2030603” (人民防空)时,8 栏各行应为 0。 当支出功能分类科目=“2080501” (归口管理的行政单 位离退休) 、 “2080504” (未归口管理的行政单位离退休)时, 2 行(14+15)栏≠0 且(18+19)栏=0。 当支出功能分类科目=“2080501” (归口管理的行政单 位离退休) 、 “2080502” (事业单位离退休) 、 “2080504” (未 归口管理的行政单位离退休)时,1、2、9、24 栏应为零。 如果 2 行 9 栏≠0,则财决 05 表 2 行 2 栏≠0;如果 2 行 10 栏≠0,则财决 05 表 2 行 41 栏≠0;如果 2 行 11 栏≠ 0,则财决 05 表 2 行 42 栏≠0。 如果 9 栏各行>0,则 2 栏各行>0。 当报表类型≠“7” (叠加汇总表)且支出功能分类科目 =“2050201” (学前教育)时,2 行 24 栏=0。 三十、机构人员情况表(财决附 04 表) 本表反映单位年末机构设臵和人员编制及实有情况。具 体填列要求如下: (一)人员情况
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1.在职人员 (1)政府机关人员:填列各级政府机关行政人员,不 含公安机关、司法行政机关和国家安全机关行政人员。 (2)群众团体人员:填列行使行政职能的全国性群众 团体机关行政人员。 (3)民主党派人员:填列民主党派机关行政人员,中 华全国工商业联合会机关行政人员在此填列。 (4)政法机关人员:填列公安机关、检察院、法院、 司法行政机关和国家安全机关行政人员。 (5)参照公务员法管理人员:填列单位经政府编制管 理部门批准参照?中华人民共和国公务员法?管理的人员。 (6)财政补助人员:填列经政府编制管理部门核定的 财政补助编制人员。 (7)经费自理人员:填列经政府编制管理部门核定的 经费自理编制人员,包括经费自理编制人员和企业化管理编 制人员。 (8)工勤人员:填列行政单位编制中由政府编制部门 核定的工勤编制人员。事业单位的工勤人员编制含在单位事 业编制中,不在此反映。 2.其他人员:填列由单位人事部门管理的聘用期 1 年以 上的编制外聘用人员,不包括工勤编制人员和临时工。 3.遗属人员:填列按规定由单位开支抚恤金的烈士遗
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属和牺牲病故人员遗属。 4.编制人数:填列经政府编制管理部门核定的人员编 制数。 5.年末实有人数:填列在政府编制管理部门核定的编 制内、由单位人事部门管理的实有在职人数以及离退休人 数。 ( 1)一般公共预算财政拨款(补助)开支人数:填列 单位用一般公共预算财政拨款(补助)开支基本工资或离退 休费的人员数。 ( 2)经费自理人数:填列单位用政府性基金、财政专 户管理资金以及其他非一般公共预算财政拨款(补助)开支 基本工资或离退休费的人员数。 ( 3)财政部门实际供给经费方式与政府编制管理部门 核定的经费供给方式不一致的,单位应按财政部门实际供给 经费情况对应填列年末实有编制内在职人数及离退休人数。 (二)机构情况 1.独立编制机构数:填列经政府编制管理部门批准的 行政事业机构数。 2.独立核算机构数:填列经政府编制管理部门批准并 实行财务独立核算的行政事业机构数。 纳入部门预算管理、独立编报预算的单位,应按独立核 算机构编报本套决算;实行会计集中核算方式的单位,由于
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其作为预算执行和会计核算的主体地位不变,应作为独立核 算机构编报本套决算。 3.政府机关:填列各级政府机关机构数,不含公安机 关、司法行政机关和国家安全机关。 4.群众团体:填列行使行政职能的全国性群众团体机 构数。 5.民主党派:填列民主党派机关机构数,中华全国工 商业联合会机关在此填列。 6.政法机关:填列公安机关、检察院、法院、司法行 政机关和国家安全机关机构数。 7.经费自理:填列经政府编制管理部门核定的经费自 理事业编制机构,包括经费自理编制机构和企业化管理编制 机构。 (三)审核公式 1.基本*衡公式 2 行=(3+13)行;3 行=(4+12)行;4 行=(5+6… +11)行;13 行=(14+15+16)行;17 行=(18+19) 行;23 行=(24+32+36)行;24 行=(25+26+…+31) 行;32 行=(33+34+35)行;2 栏=(3+4)栏;4 栏= (5+6)栏。 2 行 1 栏=财决附 03 表 2 栏合计行;2 行 2 栏=财决附 03 表 9 栏合计行;2 行 3 栏=财决附 03 表(13+17)栏合
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计行;2 行 4 栏=财决附 03 表 21 栏合计行;3 行 1 栏=财 决附 03 表 3 栏合计行; 13 行 1 栏=财决附 03 表 4 栏合计行; 14 行 1 栏=财决附 03 表 5 栏合计行; 15 行 1 栏=财决附 03 表 6 栏合计行;16 行 1 栏=财决附 03 表 7 栏合计行。 18 行 2 栏=财决附 03 表 10 栏合计行;18 行 3 栏=财 决附 03 表(14+18)栏合计行;18 行 4 栏=财决附 03 表 22 栏合计行;19 行 2 栏=财决附 03 表 11 栏合计行;19 行 3 栏=财决附 03 表(15+19)栏合计行;19 行 4 栏=财决 附 03 表 23 栏合计行; 23 行 8 栏=财决附 03 表 1 栏合计行。 2 行 5 栏=财决附 03 表 2 行 “政府性基金预算支出科目” 21 栏;18 行 5 栏=财决附 03 表 2 行“政府性基金预算支出 科目”22 栏;19 行 5 栏=财决附 03 表 2 行“政府性基金预 算支出科目”23 栏。 2.核实性公式 各栏各行≥0。 (24 至 35)行 7 栏≥(24 至 35)行 8 栏。 当单位基本性质=“21” (参照公务员法管理事业单位) 或“22” (财政补助事业单位)时,32 行≠0 且 24、35、36 行=0。 当单位基本性质=“ 23” (经费自理事业单位)时, 35 行≠0 且 24、36 行=0 且 32 行=35 行。 当单位基本性质=“90” (其他单位)且报表类型≠“6”
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(乡镇汇总录入表)时,24、32 行=0。 3 行 3 栏+14 行 3 栏=财决附 03 表 13 栏合计;15 行 3 栏=财决附 03 表 17 栏合计。 16 行 3 栏=0。 (3 至 12、14、15)行 4 至 6 栏=0。 当报表类型=“1” (经费差额表)或“2” (调整表)时, 该表为空。 如果 2 行 3 栏>0,则财决 08 表 3 栏合计行>0;当财决 08 表 3 栏合计行=0 时,2 行 3 栏=0。 如果 18 行 3 栏>0,则财决 08 表 41 栏合计行>0;当财 决 08 表 41 栏合计行=0 时,18 行 3 栏=0。 如果 19 行 3 栏>0,则财决 08 表 42 栏合计行>0;当财 决 08 表 42 栏合计行=0 时,19 行 3 栏=0。 如果 2 行 5 栏>0,则财决 10 表 3 栏合计行>0;当财决 10 表 3 栏合计行=0 时,2 行 5 栏=0。 如果 18 行 5 栏>0,则财决 10 表 41 栏合计行>0;当财 决 10 表 41 栏合计行=0 时,18 行 5 栏=0。 如果 19 行 5 栏>0,则财决 10 表 42 栏合计行>0;当财 决 10 表 42 栏合计行=0 时,19 行 5 栏=0。 如果报表类型=“0” (单户表)且单位基本性质≠“90” (其他) ,则 23 行 7 栏≥1。 当报表类型=“0” (单户表)时,23 行 8 栏=1。
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如果报表类型=“3” (行政单位汇总录入表) 、 “4” (事 业单位汇总录入表) 、 “5” (经费自理事业单位汇总录入表) 、 “ 6” (乡镇汇总录入表) 、 “ 8” (其他单位汇总录入表) ,则 23 行 7 栏≥2 且 23 行 8 栏≥2。 当单位基本性质=“ 10” (行政单位)且预算管理级次 ≠“50” (乡镇级)时,24 行≠0 且 32、36 行=0。 如果单位性质= “22” (财政补助事业单位) 或 “23” (经 费自理事业单位)且 13 行 2 栏≠14 行 2 栏,则财决附 03 表 (16 栏+20 栏)合计行≠0。 如果单位性质=“21” (参照公务员法管理事业单位) , 则 14 行 1 栏、14 行 2 栏、33 行 7 栏、33 行 8 栏不为零;如 果 33 行 7 栏≠0,则 14 行 1、2 栏≠0。 如果单位性质=“22” (财政补助事业单位) ,则 34 行 8 栏≥1。 当单位基本性质≠“10” (行政单位)且报表类型≠“6” (乡镇汇总录入表)和≠“7” (叠加汇总表)时,3 行 1 栏 +3 行 2 栏=0。 当单位基本性质≠“10” (行政单位)和≠“21” (参照 公务员法管理事业单位)且报表类型≠“6” (乡镇汇总录入 表)和≠“7” (叠加汇总表)时,14 行 1 栏+14 行 2 栏=0。 如果报表类型≠“1” (经费差额表)和“2” (调整表) , 则本表不应为空。
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行政“编制人数” 、 “年末实有人数”与行政“独立编制 机构数”指标应相匹配,其中:行政“独立编制机构数”不 为零时,相应类别的行政“编制人数” 、 “年末实有人数”也 不为零。 当部门标识代码=“101” (全国人大常委办公厅)且 24 行 7 栏≠0 时,27 行 7 栏≠0;当部门标识代码=“131” (政 协全国委员会办公厅)且 24 行 7 栏≠0 时,28 行 7 栏≠0; 当部门标识代码=“151” (最高人民检察院) 、 “161” (最高 人民法院) 、 “312” (公安部) 、 “313” (国家安全部) 、 “315” (司法部)且 24 行 7 栏≠0 时,31 行 7 栏≠0;当部门标识 代码= “201” (中央办公厅) 、 “203” (中央组织部) …… “299” (其他)且 24 行 7 栏≠0 时,25 行 7 栏≠0;当部门标识代 码=“301” (外交部) 、 “302” (国防部)……“311” (监察 部) 、 “314” (民政部) 、 “318” (财政部)……“699” (其他) 、 “840” (国家人民防空办公室)……“ 899” (其他)且 24 行 7 栏≠0 时,26 行 7 栏≠0;当部门标识代码=“711” (中 华全国总工会) 、 “ 712 ” (中国共产主义青年团中央委员 会)……“781” (宋庆龄基金会)且 24 行 7 栏≠0 时,29 行 7 栏≠0;当部门标识代码=“714” (中华全国工商业联 合会) 、 “791” (中国民主同盟中央委员会) 、 “792” (中国国 民党革命委员会中央委员会)……“798” (台湾民主自治同 盟中央委员会)且 24 行 7 栏≠0 时,30 行 7 栏≠0。
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当单位名称中包含“学校”或“医院”时,14 行=0。 当报表类型=“0” (单户表)且 21 行﹥0,则财决 05 表(44+45)栏﹥0。 三十一、非税收入征缴情况表(财决附 05 表) 本表反映单位非税收入的征缴情况。单位应按照收入分 类科目中“非税收入”类下的“款” 、 “项” 、 “目”级科目逐 一填列。具体填列要求如下: (一)已缴国库、已缴财政专户:填列单位实际缴入国 库和财政专户的非税收入。对实行分成体制的非税收入,单 位应根据分成比例和缴款凭证的缴款额分别填入“缴入本级 国库(财政专户) ”和“缴入非本级国库(财政专户) ” 。如 果实行分成体制的非税收入使用两个或者两个以上目级科 目(如新增建设用地土地有偿使用费收入,中央与地方分别 使用“103013301”与“ 103013302”目级科目) ,单位应根 据各级分成比例拆分填列。 未缴财政专户:填列单位应缴未缴财政专户的非税收 入。单位未缴留用的非税收入需在本栏反映,并说明批准留 用的部门及相关文件依据。 (二)政府性基金收入:填列各级政府及其所属部门根 据法律、行政法规以及中共中央、国务院有关文件规定,向 公民、法人和其他组织无偿征收的具有专项用途的财政资金 (包括基金、资金、附加和专项收费) 。
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(三)专项收入:填列单位根据特定需要由国务院批准 或国务院授权有关部门批准设臵,具有特定来源,并规定有 专门用途,纳入预算管理的财政资金。 (四)行政事业性收费收入:填列国务院财政部门会同 价格主管部门共同发布的规章或者规定所收取的各项收费 收入以及省、自治区、直辖市人民政府财政部门会同价格主 管部门共同发布的规定所收取的各项收费收入。 (五) 罚没收入: 填列执法机关依法收缴的罚款 (罚金) 、 没收款、赃款,没收物质、赃物的变价款收入。 (六)国有资源(资产)有偿使用收入:填列单位有偿 转让国有资源(资产)使用费而取得的收入,包括非经营性 国有资产出租收入、海域使用金收入、场地和矿区使用费收 入、特种矿产品出售收入等。 (七)捐赠收入:填列单位按?财政部关于加强政府非 税收入管理的通知? (财综?2004?53 号)规定以政府名义 接受的捐赠收入。 (八)政府住房基金收入:填列按?住房公积金管理条 例?等规定收取的政府住房基金收入。 (九)其他收入:填列单位除上述收入外的非税收入。 (十)审核公式 1.基本*衡公式 1 栏各行=(2+7)栏各行;2 栏各行=(3+6)栏各
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行;3 栏各行=(4+5)栏各行;7 栏各行=(8+11)栏各 行;8 栏各行=(9+10)栏各行。 2.核实性公式 收入分类科目不应在“国有资本经营预算收入分类科 目”范围内。 如果报表类型≠“2” (调整表) ,则各栏各行≥0。 13 行 “103070601” (行政单位国有资产出租、 出借收入) 1 栏≤财决附 02 表 4 行 2 栏;13 行“103070602” (行政单 位国有资产处臵收入)1 栏+13 行“103070603” (事业单位 国有资产处臵收入)1 栏≤财决附 02 表 21 行 2 栏;13 行 “103070602” (行政单位国有资产处臵收入)1 栏≤财决附 02 表 22 行 2 栏;13 行“103070603” (事业单位国有资产处 臵收入)1 栏≤财决附 02 表 30 行 2 栏。

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